Cần hỏi Nhận hd mua vào năm nay Thay thế cho năm trước, phải kê khai như thế nào?

[PHUONG MY]

Nay em nhận được hóa đơn Thay Thế cho hóa đơn mua vào từ tháng 3+5/2023 (hơn năm). Hóa đơn này làm thay đổi chi phí mua vào và thuế GTGT được khấu trừ. Em sửa trực tiếp chi phí trên phần mềm, phiếu tháng 3/23 và ghi ngày hóa đơn tháng 6/24. Ảnh hưởng đến báo tài chính nên em nộp lại tờ khai bctc. Nhưng còn tờ khai GTGT thì em có cần điều chỉnh lại Quý 1 +2 năm 2023 không ạ, hay khai vào quý này cũng được ạ
Mong anh chị hướng dẫn, em cảm ơn!

 

[Vũ Thu Phương]

Căn cứ tại khoản 1 Điều 47 luật quản lý thuế 2019 và khoản 4 điều 7 Nghị Định 126/2020/NĐ-CP quy định:
Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế nếu phát hiện hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra
Như vậy, khi lập hóa đơn thay thế hoặc hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn có sai sót sẽ làm thay đổi nghĩa vụ thuế giá trị giă tăng đã kê khai trước đó. Do đó, doanh nghiệp phải lập tờ khai thuế GTGT bổ sung cho tháng (hoặc quý) có hóa đơn bị sai sót.
Theo đó, hóa đơn thay thế hoặc hóa đơn điều chỉnh và hóa đơn bị thay thế/bị điều chỉnh phát sinh tại 02 kỳ kê khai thuế khác nhau thì doanh nghiệp phải kê khai hóa đơn thay thế hoặc hóa đơn điều chỉnh trên tờ khai bổ sung của kỳ phát sinh hóa đơn bị thay thế hoặc hóa đơn bị điều chỉnh.