Cần hỏi NỘP TỜ KHAI BỔ SUNG THUẾ GTGT

[Nana Nhung]

Dear anh chị, hiện giờ là thời điểm quý 01/2025. Nhưng sau khi kiểm tra thuế VAT của năm 2024 để lên BCTC thì e có phát hiện thuế VAT còn được khấu trừ bị lệch so với hóa đơn của từng quý trong năm 2024.
Vậy tại thời điểm bây giờ, em nộp lại tờ khai GTGT (bổ sung) của các quý 02/2024 + quý 03/2024 và quý 04/2024 để khớp đầu vào của các quý và khớp số liệu VAT còn được khấu trừ trong BCTC năm 2024 được ko ạ?

 

[Nguyennhan1405]

Dear anh chị, hiện giờ là thời điểm quý 01/2025. Nhưng sau khi kiểm tra thuế VAT của năm 2024 để lên BCTC thì e có phát hiện thuế VAT còn được khấu trừ bị lệch so với hóa đơn của từng quý trong năm 2024.
Vậy tại thời điểm bây giờ, em nộp lại tờ khai GTGT (bổ sung) của các quý 02/2024 + quý 03/2024 và quý 04/2024 để khớp đầu vào của các quý và khớp số liệu VAT còn được khấu trừ trong BCTC năm 2024 được ko ạ?

Theo quy định, doanh nghiệp có thể nộp tờ khai bổ sung bất kỳ lúc nào, miễn là trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại trụ sở doanh nghiệp. VÀ cần tuân thủ một số quy định khi kê khai bổ sung theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư 80/2021/TT-BTC:

• Nếu việc bổ sung làm thay đổi số thuế phải nộp (hoặc hoàn thuế): bạn cần nộp hoặc hoàn số thuế chênh lệch ngay khi kê khai bổ sung.
• Nếu việc bổ sung chỉ làm thay đổi số thuế GTGT được khấu trừ mà không làm thay đổi số thuế phải nộp: Số thuế được khấu trừ sau điều chỉnh sẽ được điều chỉnh vào kỳ hiện tại (quý 1/2025).

 

[Nana Nhung]

Theo quy định, doanh nghiệp có thể nộp tờ khai bổ sung bất kỳ lúc nào, miễn là trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại trụ sở doanh nghiệp. VÀ cần tuân thủ một số quy định khi kê khai bổ sung theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư 80/2021/TT-BTC:

• Nếu việc bổ sung làm thay đổi số thuế phải nộp (hoặc hoàn thuế): bạn cần nộp hoặc hoàn số thuế chênh lệch ngay khi kê khai bổ sung.
• Nếu việc bổ sung chỉ làm thay đổi số thuế GTGT được khấu trừ mà không làm thay đổi số thuế phải nộp: Số thuế được khấu trừ sau điều chỉnh sẽ được điều chỉnh vào kỳ hiện tại (quý 1/2025).

Dạ vậy trường hợp của em là: VAT vẫn còn được khấu trừ.
- Trên báo cáo tài chính 2024 sẽ thể hiện "số đúng còn được khấu trừ" của tk 1331
- Và báo cáo thuế: kỳ quý 01/2025 ở kỳ hiện tại (e sẽ điều chỉnh tăng, giảm chỉ tiêu 37 hoặc 38) ở kỳ quý 01/2025 cho đúng số còn được khấu trừ hen chị. Chứ không cần phải nộp lại 03 tờ khai bổ sung ở quý 02 + 03 + 04/2024
Như vậy đúng ko ạ chị?

 

[Nguyennhan1405]

Dạ vậy trường hợp của em là: VAT vẫn còn được khấu trừ.
- Trên báo cáo tài chính 2024 sẽ thể hiện "số đúng còn được khấu trừ" của tk 1331
- Và báo cáo thuế: kỳ quý 01/2025 ở kỳ hiện tại (e sẽ điều chỉnh tăng, giảm chỉ tiêu 37 hoặc 38) ở kỳ quý 01/2025 cho đúng số còn được khấu trừ hen chị. Chứ không cần phải nộp lại 03 tờ khai bổ sung ở quý 02 + 03 + 04/2024
Như vậy đúng ko ạ chị?

Bạn bị sai ở quý nào ? thì bạn phải nộp bố sung lại quý đó. phần chênh lệch tăng giảm so với tờ khai đầu tiền bạn mới điều chỉnh ở chỉ tiêu 37.38 tại kỳ hiện tại á

 

[Nana Nhung]

* TƠ KHAI LẦN ĐẦU QUÝ 02/2024

** TỜ KHAI ĐIỀU CHỈNH BỔ SUNG THUẾ VAT (LẦN 1)

 

[Nana Nhung]

Tờ khai quý 2 số đúng của em. Nếu vậy e nộp lại vầy chứ ko điền ở chỉ tiêu 37,38 phải ko ạ

 

[Nguyennhan1405]

Tờ khai quý 2 số đúng của em. Nếu vậy e nộp lại vầy chứ ko điền ở chỉ tiêu 37,38 phải ko ạ

Như Vậy trên tờ khai Quý 1 bạn phải điển vào chỉ tiêu 37 là 8397 K

 

[Nana Nhung]

Xem đính kèm 23490
Như Vậy trên tờ khai Quý 1 bạn phải điển vào chỉ tiêu 37 là 8397 K

Dạ vâng chị ạ, nhưng trường hợp của em Qúy 2, Qúy 3 và Qúy 4 đều sai luôn. Nếu vậy sau khi nộp tờ khai bổ sung của Qúy 2 như trên thì:
Em sẽ nộp tiếp bổ sung điều chỉnh của Qúy 3 và Qúy 4 để khớp.
Vậy đầu kỳ của quý 3: (vẫn là đầu kỳ của tờ khai lần đầu đã nộp QUÝ 3) hay là tờ khai bổ sung của Qúy 2 đã điều chỉnh ở trên chị nhỉ?

 

[Nguyennhan1405]

Dạ vâng chị ạ, nhưng trường hợp của em Qúy 2, Qúy 3 và Qúy 4 đều sai luôn. Nếu vậy sau khi nộp tờ khai bổ sung của Qúy 2 như trên thì:
Em sẽ nộp tiếp bổ sung điều chỉnh của Qúy 3 và Qúy 4 để khớp.
Vậy đầu kỳ của quý 3: (vẫn là đầu kỳ của tờ khai lần đầu đã nộp QUÝ 3) hay là tờ khai bổ sung của Qúy 2 đã điều chỉnh ở trên chị nhỉ?

Bạn nộp bổ sung cùng một lúc; tất cả cac tờ khai bổ sung bạn vẫn lấy chỉ tiêu 22 ở tờ khai lần đầu tiên . Sau đó bạn tổng hợp lại quý nào tăng , quý nào giảm cộng lại và điền ở chỉ tiêu 37.38 tại quý 1/2025.

 

[Nana Nhung]

Bạn nộp bổ sung cùng một lúc; tất cả cac tờ khai bổ sung bạn vẫn lấy chỉ tiêu 22 ở tờ khai lần đầu tiên . Sau đó bạn tổng hợp lại quý nào tăng , quý nào giảm cộng lại và điền ở chỉ tiêu 37.38 tại quý 1/2025.

Dạ vâng. vậy em hiểu rồi ạ. Em cảm ơn chị nhiều nhé <3

 

[thuytrangktt]

Dear anh chị, hiện giờ là thời điểm quý 01/2025. Nhưng sau khi kiểm tra thuế VAT của năm 2024 để lên BCTC thì e có phát hiện thuế VAT còn được khấu trừ bị lệch so với hóa đơn của từng quý trong năm 2024.
Vậy tại thời điểm bây giờ, em nộp lại tờ khai GTGT (bổ sung) của các quý 02/2024 + quý 03/2024 và quý 04/2024 để khớp đầu vào của các quý và khớp số liệu VAT còn được khấu trừ trong BCTC năm 2024 được ko ạ?

điều chỉnh lại từng quý . Số chênh lệch điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 và 38 của kỳ Q1/2025 ban nhé.