Em chào anh chị. Anh chị cho em hỏi về việc phân bổ lại thuế GTGT cuối năm do cty e có doanh thu chịu thuế và không chịu thuế, em đọc tài liệu lại có 2 hướng dẫn khác nhau:
Hướng dẫn 1:
QUÝ 1,2,3,4: Em kê khai phần thuế GTGT được khấu trừ= VAT của đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế quý+ VAT chi phí chung của quý * doanh thu chịu thuế/tổng doanh thu
TUY NHIÊN QUÝ 4 thêm 1 bước nữa phân bổ lại. sau khi tính toán như các quý trên và điền vào chỉ tiêu 25, em tính lại VAT được khấu trừ cả năm = VAT đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế cả năm+VAT chi phí chung cả năm* doanh thu chịu thuế cả năm/ tổng doanh thu cả năm.
1. Nếu tổng số thuế GTGT đã tính của 4 quý cộng lại LỚN HƠN số thuế GTGT được khấu trừ tính ở cuối năm thì kế toán kê khai điều chỉnh giảm số thuế chênh lệch đó vào chỉ tiêu 37 của tờ khai 01/GTGT của quý 4
2. Nếu tổng số thuế GTGT đã tính của 4 quý cộng lại NHỎ HƠN số thuế GTGT được khấu trừ được tính ở cuối năm thì kế toán kê khai điều chỉnh tăng số thuế chênh lệch đó vào chỉ tiêu 38 của tờ khai 01/GTGT của quý 4
Hướng dẫn 2:
điền luôn số liệu sau khi phân bổ lại bù trừ vào chỉ tiêu 25 của quý 4 chứ ko nói đến chỉ tiêu 37, 38.
Cách 1 hay cách 2 đúng vậy ạ.
Em cảm ơn anh chị
Hướng dẫn 1:
QUÝ 1,2,3,4: Em kê khai phần thuế GTGT được khấu trừ= VAT của đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế quý+ VAT chi phí chung của quý * doanh thu chịu thuế/tổng doanh thu
TUY NHIÊN QUÝ 4 thêm 1 bước nữa phân bổ lại. sau khi tính toán như các quý trên và điền vào chỉ tiêu 25, em tính lại VAT được khấu trừ cả năm = VAT đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế cả năm+VAT chi phí chung cả năm* doanh thu chịu thuế cả năm/ tổng doanh thu cả năm.
1. Nếu tổng số thuế GTGT đã tính của 4 quý cộng lại LỚN HƠN số thuế GTGT được khấu trừ tính ở cuối năm thì kế toán kê khai điều chỉnh giảm số thuế chênh lệch đó vào chỉ tiêu 37 của tờ khai 01/GTGT của quý 4
2. Nếu tổng số thuế GTGT đã tính của 4 quý cộng lại NHỎ HƠN số thuế GTGT được khấu trừ được tính ở cuối năm thì kế toán kê khai điều chỉnh tăng số thuế chênh lệch đó vào chỉ tiêu 38 của tờ khai 01/GTGT của quý 4
Hướng dẫn 2:
điền luôn số liệu sau khi phân bổ lại bù trừ vào chỉ tiêu 25 của quý 4 chứ ko nói đến chỉ tiêu 37, 38.
Cách 1 hay cách 2 đúng vậy ạ.
Em cảm ơn anh chị
