Em chào anh chị ạ, bên em có 1 vấn đề như sau ạ:
Dự án của doanh nghiệp: Nuôi con Don sinh sản (Don mẹ sinh sản trong 5 năm,Don mẹ sinh ra Don con, Don con nuôi lớn và bán thương phẩm thịt, đóng gói, bán vào chuỗi siêu thị, nhà hàng); Mặt hàng này chịu thuế 5%
Năm 2020 đầu tư cơ sở chuồng trại, tài sản cố định, con giống: ko phát sinh doanh thu. Hiện khai thuế năm 2020 toàn bộ kê khai VAT được khấu trừ: 500.000.000đ
Nhưng đên năm 2021 do ảnh hưởng dịch bệnh không bán được sản phẩm thịt, do mức giá thành sản phẩm thịt rất cao, phải thay đổi chính sách. 1 phần Don bán trực tiếp cho các doanh nghiệp chăn nuôi khác. Thì ở đây lúc này Don thuộc mục doanh thu không chịu thuế GTGT.
Từ năm 2021-2025.Mỗi năm Con Don sinh sản được khoảng 5.000 con con. Tháng 10/2021 Đã bán 2500 con thuộc đối tượng không chịu thuế, còn tồn 2.500 con chưa xuất bán được. Năm 2022 trở đi có thể là bán Don thịt, hoặc cũng có thể bán trực tiếp cho các hộ chăn nuôi khác, sẽ phụ thuộc vào tình hình thực tế của thị trường.
=> Như vậy Phân bổ thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ tương ứng với doanh thu không chịu thuế như thế nào ạ? Vì phần thuế đầu vào 2020 và các quý 1;2;3/2021 đã tập hợp toàn bộ là thuế VAT được khấu trừ, đã kê khai chỉ tiêu 24; 25 trên tờ khai. Nhưng giờ phát sinh doanh thu không chịu thuế thì phần thuế VAT đầu vào không được khấu trừ tương ứng với doanh thu không chịu thuế sẽ phân bổ = cách nào ạ? bởi vì khi theo hướng dẫn trên thông tư thì vướng mắc của bên e là chưa xác định doanh thu chịu thuế là bao nhiêu và doanh thu không chịu thuế là bn.? Khi xác đinh được rồi điều chỉnh như thế nào trên tờ khai thuế giá trị gia tăng ạ?
Em xin phép đăng câu hỏi, xin nhờ anh chị hướng dẫn giúp trường hợp của bên em ạ? Em cảm ơn ạ!
Dự án của doanh nghiệp: Nuôi con Don sinh sản (Don mẹ sinh sản trong 5 năm,Don mẹ sinh ra Don con, Don con nuôi lớn và bán thương phẩm thịt, đóng gói, bán vào chuỗi siêu thị, nhà hàng); Mặt hàng này chịu thuế 5%
Năm 2020 đầu tư cơ sở chuồng trại, tài sản cố định, con giống: ko phát sinh doanh thu. Hiện khai thuế năm 2020 toàn bộ kê khai VAT được khấu trừ: 500.000.000đ
Nhưng đên năm 2021 do ảnh hưởng dịch bệnh không bán được sản phẩm thịt, do mức giá thành sản phẩm thịt rất cao, phải thay đổi chính sách. 1 phần Don bán trực tiếp cho các doanh nghiệp chăn nuôi khác. Thì ở đây lúc này Don thuộc mục doanh thu không chịu thuế GTGT.
Từ năm 2021-2025.Mỗi năm Con Don sinh sản được khoảng 5.000 con con. Tháng 10/2021 Đã bán 2500 con thuộc đối tượng không chịu thuế, còn tồn 2.500 con chưa xuất bán được. Năm 2022 trở đi có thể là bán Don thịt, hoặc cũng có thể bán trực tiếp cho các hộ chăn nuôi khác, sẽ phụ thuộc vào tình hình thực tế của thị trường.
=> Như vậy Phân bổ thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ tương ứng với doanh thu không chịu thuế như thế nào ạ? Vì phần thuế đầu vào 2020 và các quý 1;2;3/2021 đã tập hợp toàn bộ là thuế VAT được khấu trừ, đã kê khai chỉ tiêu 24; 25 trên tờ khai. Nhưng giờ phát sinh doanh thu không chịu thuế thì phần thuế VAT đầu vào không được khấu trừ tương ứng với doanh thu không chịu thuế sẽ phân bổ = cách nào ạ? bởi vì khi theo hướng dẫn trên thông tư thì vướng mắc của bên e là chưa xác định doanh thu chịu thuế là bao nhiêu và doanh thu không chịu thuế là bn.? Khi xác đinh được rồi điều chỉnh như thế nào trên tờ khai thuế giá trị gia tăng ạ?
Em xin phép đăng câu hỏi, xin nhờ anh chị hướng dẫn giúp trường hợp của bên em ạ? Em cảm ơn ạ!
