Cần hỏi Phân bổ thuế GTGT như thế nào cho đúng?

[Que Nguyen]

Em chào các Anh Chị
Cty em mua bánh trung thu về tặng khách hàng và nhân viên (xuất chung 01 hóa đơn). Phần chi phí mua bánh tặng nhân viên thì em sẽ xuất hóa đơn đầu ra cho chi phí mua tặng cho CBNV còn chi phí mua tặng khách hàng thì bên em cho vào 811. Vậy phần VAT đầu vào em phân bổ theo chi phí và hạch toán: VAT tương ứng với chi phí mua cho CBNV thì hạch toán vào 133, VAT tương ứng với chi phí mua cho khách hàng em hạch toán vào 811. Như vậy có hợp lý không ạ? Em cảm ơn nhiều ạ,

 

[Thức Nguyễn Văn]

Em chào các Anh Chị
Cty em mua bánh trung thu về tặng khách hàng và nhân viên (xuất chung 01 hóa đơn). Phần chi phí mua bánh tặng nhân viên thì em sẽ xuất hóa đơn đầu ra cho chi phí mua tặng cho CBNV còn chi phí mua tặng khách hàng thì bên em cho vào 811. Vậy phần VAT đầu vào em phân bổ theo chi phí và hạch toán: VAT tương ứng với chi phí mua cho CBNV thì hạch toán vào 133, VAT tương ứng với chi phí mua cho khách hàng em hạch toán vào 811. Như vậy có hợp lý không ạ? Em cảm ơn nhiều ạ,

Hợp lý rồi em, nếu khéo tý em cứ cho vào tài khoan 642 để tránh để ý.

 

[Iris38]

Về nội dung phân bổ thuế GTGT mình cũng còn chưa rõ lắm, nhờ anh chị và các bạn hướng dẫn giúp mình trường hợp như sau:

Công ty mình kinh doanh hàng hoá KCT và chị thuế, hàng quý mình đã phân bổ và tạm nộp thuế GTGT, nhưng đến Q4/2022 mình tổng hợp và phân bổ lại (đang dự trù theo số phát sinh) thì tổng thuế GTGT được khấu trừ cả năm nhiều hơn mình đã kê khai ở các quý trước và tiền thuế tạm nộp đang thừa 80k so với thực tế phải nộp. Đến đây thì có 2 trường hợp dự kiến phát sinh:
- Q4/2022 có thuế đầu vào dùng chung cho DT chịu thuế và KCT nhưng chỉ phát sinh doanh thu KCT thì phần thuế đầu vào này có được ghi nhận là thuế được khấu trừ trong kì ko? và có được cộng vào phần thuế khấu trừ thiếu của các quý 1+2+3 không?
- Q4/2022 không phát sinh chi phí mua vào và doanh thu thì phần thuế tạm nộp thừa của Q1+2+3 sẽ phải xử lý thế nào? mình có thấy phải kê chỉ tiêu 38 vào TK GTGT Q4 nhưng có cần
vào lại TK của Q3 để khai bổ sung lại ko ạ? Có hướng xử lý nào để đưa phần thuế GTGT khấu trừ thiếu vào chỉ tiêu 41 (Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kì này) và chuyển vào Q1/2023 ko ạ?

Mọi người có từng làm qua rồi về mảng kinh doanh KCT và chịu thuế thì hướng dẫn giúp mình với ạ. Cám ơn cả nhà.

 

[Diệu Lê]

Về nội dung phân bổ thuế GTGT mình cũng còn chưa rõ lắm, nhờ anh chị và các bạn hướng dẫn giúp mình trường hợp như sau:

Công ty mình kinh doanh hàng hoá KCT và chị thuế, hàng quý mình đã phân bổ và tạm nộp thuế GTGT, nhưng đến Q4/2022 mình tổng hợp và phân bổ lại (đang dự trù theo số phát sinh) thì tổng thuế GTGT được khấu trừ cả năm nhiều hơn mình đã kê khai ở các quý trước và tiền thuế tạm nộp đang thừa 80k so với thực tế phải nộp. Đến đây thì có 2 trường hợp dự kiến phát sinh:
- Q4/2022 có thuế đầu vào dùng chung cho DT chịu thuế và KCT nhưng chỉ phát sinh doanh thu KCT thì phần thuế đầu vào này có được ghi nhận là thuế được khấu trừ trong kì ko? và có được cộng vào phần thuế khấu trừ thiếu của các quý 1+2+3 không?
- Q4/2022 không phát sinh chi phí mua vào và doanh thu thì phần thuế tạm nộp thừa của Q1+2+3 sẽ phải xử lý thế nào? mình có thấy phải kê chỉ tiêu 38 vào TK GTGT Q4 nhưng có cần
vào lại TK của Q3 để khai bổ sung lại ko ạ? Có hướng xử lý nào để đưa phần thuế GTGT khấu trừ thiếu vào chỉ tiêu 41 (Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kì này) và chuyển vào Q1/2023 ko ạ?

Mọi người có từng làm qua rồi về mảng kinh doanh KCT và chịu thuế thì hướng dẫn giúp mình với ạ. Cám ơn cả nhà.

Hàng quý tạm tính, cuối năm phân bổ lại 1 lần bạn ạ

 

[Iris38]

Hàng quý tạm tính, cuối năm phân bổ lại 1 lần bạn ạ

chào bạn, việc phân bổ cuối năm này mình tính được rồi, tuy nhiên phần thuế GTGT được khấu trừ dùng chung của cả năm tăng lên so với tạm khấu trừ trong các kì thì số tăng này mình phải điền vào chỉ tiêu nào trên TK 01/GTGT của Quý 4 vậy? theo mình tìm hiểu thì chỉ tiêu 37 38 chỉ điền khi có phát sinh kê khai sai sót hoá đơn ở các kì trước và có tờ khai điều chỉnh bổ sung giải trình, còn cái này mình không phải sai sót mà chỉ là phân bổ lại nên nếu điền vào chỉ tiêu 38 thì ko hợp lý lắm. Nhờ bạn hướng dẫn giúp mình với. Cám ơn bạn.

 

[Diệu Lê]

chào bạn, việc phân bổ cuối năm này mình tính được rồi, tuy nhiên phần thuế GTGT được khấu trừ dùng chung của cả năm tăng lên so với tạm khấu trừ trong các kì thì số tăng này mình phải điền vào chỉ tiêu nào trên TK 01/GTGT của Quý 4 vậy? theo mình tìm hiểu thì chỉ tiêu 37 38 chỉ điền khi có phát sinh kê khai sai sót hoá đơn ở các kì trước và có tờ khai điều chỉnh bổ sung giải trình, còn cái này mình không phải sai sót mà chỉ là phân bổ lại nên nếu điền vào chỉ tiêu 38 thì ko hợp lý lắm. Nhờ bạn hướng dẫn giúp mình với. Cám ơn bạn.

Không bạn ơi, tại kỳ khai thuế quý 4 bạn tính toán cả năm phân bổ đc bao nhiêu, bạn trừ đi số đã phân bổ ở quý 1,2,3 số còn lại gõ chỉ tiêu 25, không có gõ 37,38

 

[Iris38]

Không bạn ơi, tại kỳ khai thuế quý 4 bạn tính toán cả năm phân bổ đc bao nhiêu, bạn trừ đi số đã phân bổ ở quý 1,2,3 số còn lại gõ chỉ tiêu 25, không có gõ 37,38

Vì mình phân bổ thuế được khấu trừ hàng quý theo sát tỉ lệ DT chịu thuế và KCT luôn nên nếu quý 4 chỉ phát sinh doanh thu KCT và thuế GTGT đầu vào ít thì chả lẽ kê số còn được khấu trừ cả năm vào 25, vậy 25 > 24 không đúng luật kế toán (25 chỉ nhỏ hơn hoặc bằng 24).

 

[Diệu Lê]

Vì mình phân bổ thuế được khấu trừ hàng quý theo sát tỉ lệ DT chịu thuế và KCT luôn nên nếu quý 4 chỉ phát sinh doanh thu KCT và thuế GTGT đầu vào ít thì chả lẽ kê số còn được khấu trừ cả năm vào 25, vậy 25 > 24 không đúng luật kế toán (25 chỉ nhỏ hơn hoặc bằng 24).

Bạn đọc lại các văn bản về thuế GTGT lại nhé
Hàng quý: tạm tính để gõ chỉ tiêu 25, ví dụ bạn tạm tính số khấu trừ theo phân bổ là 90tr chẳng hạn, bạn cứ gõ chỉ tiêu 25 ở quý 1,2,3 là 90tr
Cuối năm: tại quý 4 tính chính xác được khấu trừ là 100tr thì chỉ còn gõ vào chỉ tiêu 25 là 10tr nữa thôi

Trong trường hợp chỉ tiêu 24 ở quý 4 nhỏ hơn 25 thì bạn KHBS lại 1 trong 3 quý để phân bổ cho đúng rồi kết hợp chỉ tiêu 37,38

 

[Iris38]

Bạn đọc lại các văn bản về thuế GTGT lại nhé
Hàng quý: tạm tính để gõ chỉ tiêu 25, ví dụ bạn tạm tính số khấu trừ theo phân bổ là 90tr chẳng hạn, bạn cứ gõ chỉ tiêu 25 ở quý 1,2,3 là 90tr
Cuối năm: tại quý 4 tính chính xác được khấu trừ là 100tr thì chỉ còn gõ vào chỉ tiêu 25 là 10tr nữa thôi

Trong trường hợp chỉ tiêu 24 ở quý 4 nhỏ hơn 25 thì bạn KHBS lại 1 trong 3 quý để phân bổ cho đúng rồi kết hợp chỉ tiêu 37,38

Nếu tk quý 4 mình vẫn phân bổ theo tỉ lệ doanh thu chính xác phát sinh và chỉ tiêu 25 cũng để đúng số thuế được khấu trừ tại q4 và nộp thêm phụ lục 01-4b/gtgt về điều chỉnh thuế gtgt năm thì được không bạn? Vì nếu quay lại chỉnh các tờ khai kì trước thì lại ko đúng với tỉ lệ phân bổ thời điểm đó.

 

[Diệu Lê]

Nếu tk quý 4 mình vẫn phân bổ theo tỉ lệ doanh thu chính xác phát sinh và chỉ tiêu 25 cũng để đúng số thuế được khấu trừ tại q4 và nộp thêm phụ lục 01-4b/gtgt về điều chỉnh thuế gtgt năm thì được không bạn? Vì nếu quay lại chỉnh các tờ khai kì trước thì lại ko đúng với tỉ lệ phân bổ thời điểm đó.

Phụ lục bỏ rồi bạn nhé, ngày xưa có phụ lục 4A và 4B, cách tính tương tự.

Tại quý 4 bạn tính tổng doanh thu chịu thuế của cả năm chia cho tổng doanh thu cả năm để biết chính xác số khấu trừ

 

[Iris38]

Phụ lục bỏ rồi bạn nhé, ngày xưa có phụ lục 4A và 4B, cách tính tương tự.

Tại quý 4 bạn tính tổng doanh thu chịu thuế của cả năm chia cho tổng doanh thu cả năm để biết chính xác số khấu trừ

cám ơn bạn rất nhiều vì đã hướng dẫn cặn kẽ cho mình.