Anh ơi cho em hỏi 2 trường hợp này ạ.
TH1: T11 và 12.2020, bên em có xuất các hóa đơn không chịu thuế, nhưng T10.2021 phát hiện hàng hóa đó chịu thuế 5% nên đã xuất hóa đơn điều chỉnh thành 5%. Vậy em phải quay lại tờ khai tháng 11 và 12 để khai bổ sung lại 2 hóa đơn đó (giảm chỉ tiêu doanh thu không chịu thuế, tăng doanh thu và thuế 5% lên. Nếu phát sinh thêm thuế thì nộp thêm, còn làm tăng hay giảm số thuế được khấu trừ thì khai vào chỉ tiêu 37,38 của tờ khai T10.2021) đúng không ạ?
TH2: T2.2021, bên em xuất 1 hóa đơn không chịu thuế và T10.2021 cũng viết hóa đơn điều chỉnh thành 5%. Khi em điều chỉnh giảm doanh thu của hóa đơn này ở phần doanh thu không chịu thuế thì làm cho doanh thu không chịu thuế của T2.2021 bị âm. Vậy em vẫn kê khai chỉ tiêu 26 này âm được ạ? Và khi doanh thu không chịu thuế T2.2021 bị âm thì tổng doanh thu chịu thuế sẽ lớn hơn tổng doanh thu, nên khi chia tỉ lệ để phân bổ VAT đầu vào dùng chung thì sẽ bị vượt 100%. Vậy nghĩa là mình sẽ khấu trừ toàn bộ VAT dùng chung đó phải không ạ??
Mong anh và mọi người giải đáp giúp em ạ. Em xin cảm ơn ạ!
TH1: T11 và 12.2020, bên em có xuất các hóa đơn không chịu thuế, nhưng T10.2021 phát hiện hàng hóa đó chịu thuế 5% nên đã xuất hóa đơn điều chỉnh thành 5%. Vậy em phải quay lại tờ khai tháng 11 và 12 để khai bổ sung lại 2 hóa đơn đó (giảm chỉ tiêu doanh thu không chịu thuế, tăng doanh thu và thuế 5% lên. Nếu phát sinh thêm thuế thì nộp thêm, còn làm tăng hay giảm số thuế được khấu trừ thì khai vào chỉ tiêu 37,38 của tờ khai T10.2021) đúng không ạ?
TH2: T2.2021, bên em xuất 1 hóa đơn không chịu thuế và T10.2021 cũng viết hóa đơn điều chỉnh thành 5%. Khi em điều chỉnh giảm doanh thu của hóa đơn này ở phần doanh thu không chịu thuế thì làm cho doanh thu không chịu thuế của T2.2021 bị âm. Vậy em vẫn kê khai chỉ tiêu 26 này âm được ạ? Và khi doanh thu không chịu thuế T2.2021 bị âm thì tổng doanh thu chịu thuế sẽ lớn hơn tổng doanh thu, nên khi chia tỉ lệ để phân bổ VAT đầu vào dùng chung thì sẽ bị vượt 100%. Vậy nghĩa là mình sẽ khấu trừ toàn bộ VAT dùng chung đó phải không ạ??
Mong anh và mọi người giải đáp giúp em ạ. Em xin cảm ơn ạ!
