Cần hỏi Phân bổ thuế VAT cho chủ đầu tư dự án làm từ lúc lấy mặt bằng xây dựng và bán cho khách hàng

[ledungktqt]

Em chào các bác!
Các bác cho em hỏi, bên em là công ty về xây dựng dự án liền kề, bắt đầu từ lúc giải phóng mặt bằng tới khi xây dựng bàn giao nhà ở cho khách hàng.
Hiện tại, trong quá trình làm em đang muốn hỏi 1 vấn đề như sau ạ:
Từ khi bắt đầu làm dự án là năm 2015 bên em phát sinh chi phí đầu vào khoảng 3 năm chưa phát sinh doanh thu tạm tính. Đến khi bên em bắt đầu xuất hóa đơn năm 2019 theo từng đợt thu tiền khách trả thì bên em phát sinh 2 loại doanh thu đó là: Doanh thu chịu thuế 10% và tiền đất không chịu thuế,
Vậy cho em hỏi những hóa đơn đầu vào sẽ phân bổ như thế nào cho phù hợp vì hiện tại bên em đang ở giai đoạn xây dựng phát sinh 10% VAT nên chi phí thực tế đang là dùng cho doanh thu 10% nhưng trên hóa đơn vẫn phải xuất thêm phần đất không chịu thuế vì khách hàng trả tiền cả tiền đất không chịu thuế
Rất mong các bác cho em lời khuyên hướng dẫn em vụ này với ạ. Em chân thành cảm ơn ạ
Hoặc bác nào đang làm về lĩnh vực chủ đầu tư xây dựng dự án cho em thông tin liên lạc để em có thể hỏi được không ạ. Các bác giúp em với ạ

 

[Kế Toán SG]

Em chào các bác!
Các bác cho em hỏi, bên em là công ty về xây dựng dự án liền kề, bắt đầu từ lúc giải phóng mặt bằng tới khi xây dựng bàn giao nhà ở cho khách hàng.
Hiện tại, trong quá trình làm em đang muốn hỏi 1 vấn đề như sau ạ:
Từ khi bắt đầu làm dự án là năm 2015 bên em phát sinh chi phí đầu vào khoảng 3 năm chưa phát sinh doanh thu tạm tính. Đến khi bên em bắt đầu xuất hóa đơn năm 2019 theo từng đợt thu tiền khách trả thì bên em phát sinh 2 loại doanh thu đó là: Doanh thu chịu thuế 10% và tiền đất không chịu thuế,
Vậy cho em hỏi những hóa đơn đầu vào sẽ phân bổ như thế nào cho phù hợp vì hiện tại bên em đang ở giai đoạn xây dựng phát sinh 10% VAT nên chi phí thực tế đang là dùng cho doanh thu 10% nhưng trên hóa đơn vẫn phải xuất thêm phần đất không chịu thuế vì khách hàng trả tiền cả tiền đất không chịu thuế
Rất mong các bác cho em lời khuyên hướng dẫn em vụ này với ạ. Em chân thành cảm ơn ạ
Hoặc bác nào đang làm về lĩnh vực chủ đầu tư xây dựng dự án cho em thông tin liên lạc để em có thể hỏi được không ạ. Các bác giúp em với ạ

Bạn xác định rõ ràng để tạm phân bổ theo tháng/quý, cuối năm phân bổ 1 lần nữa là lỗ phân bổ gì thêm
1. Hóa đơn đầu vào phục vụ mặt hàng chịu thuế Gtgt --> khấu trừ toàn bộ
2. Hóa đơn đầu vào phục vụ mặt hàng không chịu thuế Gtgt--> cho vào chi phí, giá vốn
3. Hóa đơn đầu vào phục vụ cả 2 lĩnh vực --> tạm phân bổ theo tháng/quý, cuối năm phân bổ là xong

 

[ledungktqt]

Bạn xác định rõ ràng để tạm phân bổ theo tháng/quý, cuối năm phân bổ 1 lần nữa là lỗ phân bổ gì thêm
1. Hóa đơn đầu vào phục vụ mặt hàng chịu thuế Gtgt --> khấu trừ toàn bộ
2. Hóa đơn đầu vào phục vụ mặt hàng không chịu thuế Gtgt--> cho vào chi phí, giá vốn
3. Hóa đơn đầu vào phục vụ cả 2 lĩnh vực --> tạm phân bổ theo tháng/quý, cuối năm phân bổ là xong

Em cũng đã đọc hướng dẫn nó là vậy, nhưng mà em có thắc mắc là: các chi phí trực tiếp phát sinh cho đất không chịu thuế đã phát sinh và trước đó thì chưa xuất hóa đơn. Giờ xuất hóa đơn thì các chi phí liên quan tới đất không chịu thuế là ko phát sinh, còn chi phí chug cho toàn dự án chỉ có xăng xe, điện thoại, vpp... còn những chi phí cho phần công công nó cũng là những chi phí cho phần xây dựng chịu thuế đúng không ạ. Em đnag nói trên quan điểm của kế toán chứ không phải kiểm toán ạ, làm sao cho có lợi nhất doanh nghiệp ấy ạ. Anh/ chị cho em lời khuyên cụ thể, nếu có thể cho em xin số điện thoại để tiện trao đổi cụ thể ạ. Em cảm ơn ạ

 

[HoangDung]

Em cũng đã đọc hướng dẫn nó là vậy, nhưng mà em có thắc mắc là: các chi phí trực tiếp phát sinh cho đất không chịu thuế đã phát sinh và trước đó thì chưa xuất hóa đơn. Giờ xuất hóa đơn thì các chi phí liên quan tới đất không chịu thuế là ko phát sinh, còn chi phí chug cho toàn dự án chỉ có xăng xe, điện thoại, vpp... còn những chi phí cho phần công công nó cũng là những chi phí cho phần xây dựng chịu thuế đúng không ạ. Em đnag nói trên quan điểm của kế toán chứ không phải kiểm toán ạ, làm sao cho có lợi nhất doanh nghiệp ấy ạ. Anh/ chị cho em lời khuyên cụ thể, nếu có thể cho em xin số điện thoại để tiện trao đổi cụ thể ạ. Em cảm ơn ạ

bạn nên trình bày theo số liệu thực tế của cty bạn để dễ tư vấn hơn, nói chung chung khó làm lắm.

 

[ledungktqt]

bạn nên trình bày theo số liệu thực tế của cty bạn để dễ tư vấn hơn, nói chung chung khó làm lắm.

Tức là bên em nhận dự án, từ năm 2012 đến 2018 bên em phát sinh các chi phí đầu vào liên quan tới giải phóng mặt bằng nhưng lúc đó thì chưa xuất hóa đơn, vì chưa bán nhà theo từng lô. Nhưng đến năm 2019 bên em bắt đầu phát sinh phần xây dựng chịu thuế 10% và xuất hóa đơn theo tiến độ tiền về của khách hàng chuyển khoản, khi xuất hóa đơn thì bắt đầu xuất tiền đất khoogn chịu thuế và phần tiền chịu thuế 10%. Nhưng cũng chính lúc này thì chi phí cho phần đất không chịu thuế ko còn phát sinh nữa, toàn bộ hiện tại các chi phí chỉ phục vụ cho phần xây dựng tức chịu thuế 10%. Vậy cho em hỏi các bác xem bên em có cần phai tách vat đầu vào không, vì em đọc VAT chỉ tách theo tháng quý, rồi tính lại cho cả năm nếu có chênh lệch. Các bác xem em nói vậy có đúng không ạ, mong ý kiến đóng góp của các bác nhiều ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

Tức là bên em nhận dự án, từ năm 2012 đến 2018 bên em phát sinh các chi phí đầu vào liên quan tới giải phóng mặt bằng nhưng lúc đó thì chưa xuất hóa đơn, vì chưa bán nhà theo từng lô. Nhưng đến năm 2019 bên em bắt đầu phát sinh phần xây dựng chịu thuế 10% và xuất hóa đơn theo tiến độ tiền về của khách hàng chuyển khoản, khi xuất hóa đơn thì bắt đầu xuất tiền đất khoogn chịu thuế và phần tiền chịu thuế 10%. Nhưng cũng chính lúc này thì chi phí cho phần đất không chịu thuế ko còn phát sinh nữa, toàn bộ hiện tại các chi phí chỉ phục vụ cho phần xây dựng tức chịu thuế 10%. Vậy cho em hỏi các bác xem bên em có cần phai tách vat đầu vào không, vì em đọc VAT chỉ tách theo tháng quý, rồi tính lại cho cả năm nếu có chênh lệch. Các bác xem em nói vậy có đúng không ạ, mong ý kiến đóng góp của các bác nhiều ạ

Bạn hoangdung tư vấn đúng rồi, nhưng trường hợp của em khá phức tạp, em làm công văn hỏi thuế để xem họ tư vấn thế nào rồi mình làm theo.