Công ty thương mại các mặt hàng nông lâm thủy hải sản chưa qua chế biến, hoặc chỉ mới sơ chế
Qua bảng cân đối phát sinh này, Có nhiều anh chị em đã chỉ ra được các lỗi bất cập rồi đó, Mình tập hợp lại cho các bạn hình dung, và áp dụng cho các công ty mình làm trong thực tế tốt nhất có thể nhé
1. Tài khoản 131: Hơn 5.5 tỷ bị chiếm dụng vốn nhiều, rủi ro về mặt tài chính cho công ty khá lớn.
2. Tài khoản 156 hàng tồn kho đầu kỳ: Gần 5.5 tỷ, tồn cuối kỳ hơn 8,5 tỷ
Cái này rủi ro rất lớn, kinh doanh mặt hàng nông lâm thủy hải sản, đặc biệt là các mặt hàng không để lâu được mà tồn kiểu này thì chỉ có lý do: Bán hàng không xuất hóa đơn, coi lại phần tồn kho này.
3. Tài khoản 331 số dư gần 5.5 tỷ chiếm dụng lại vốn của nhà cung cấp, nhưng nhớ làm hợp đồng trả chậm đầy đủ, thanh toán trước khi thuế thanh kiểm tra đối với các hóa đơn trên 20 triệu đồng nhằm không bị loại thuế và chi phí (
Thông tư số 219/2013/TT-BTC,
Thông tư số 96/2015/TT-BTC )
4. Tài khoản 334 có số dư: Nhơ trả trước khi quyết toán thuế TNDN năm sau
5. Số thuế GTGT hơn 27 triệu đồng từ kỳ trước, lên thuế đối chiếu xem có đúng không? vì thường không nộp quá 90 là cơ quan thuế sẽ cưỡng chế khóa mã số thuế, khóa hóa đơn rồi.
6. Năm trước thấy có trích dự phòng phải thu nợ khó đòi, nhưng năm 2019 chả thấy đâu?
7. Công ty thương mại nên giá vốn thì đơn giản chỉ cần có hợp đồng mua bán, có hóa đơn hợp pháp, có thanh toán qua ngân hàng đối với các hóa đơn trên 20 triệu đồng, Nếu thu mua của dân thì cần có hợp đồng mua bán, lập bảng kê 01/TNDN, chứng từ thanh toán ( xem qua
Thông tư số 96/2015/TT-BTC )... là ok
8. Các chi phí liên quan nhớ kiểm tra xem đã có hồ sơ đầy đủ chưa? thiếu thì bổ sung là được
9. Nếu có vay cá nhân thì nhớ khấu trừ thuế TNCN 5%, và lãi suất áp dụng không được quá 150% lãi suất cơ bản, lưu ý phần giao dịch liên kết( nếu có)
10. Chưa kết chuyển lợi nhuận chưa phan phối năm nay sang năm trước
Nợ TK 4212 Có TK 4211: 652.877.487 đồng