Anh chị cho em hỏi, cám ơn anh chị đã luôn giúp đỡ ạ.
Công ty em có thuê cty liên kết tại hàn quốc môi giới (tìm kiếm khách hàng tại HQ) và trả phí 5% trên doanh thu bán được. CP này không có giao dịch độc lập để so sánh. Em sử dụng pp tỷ suất lợi nhuận thuần cho toàn bộ các giao dịch.
Hôm nay em đọc 1 công văn Số: 48057/CT-TTHT trả lời về khoản chi phí này:
"a) Trừ các khoản chi quy định tại điểm b dưới đây, người nộp thuế được trừ các khoản chi phí dịch vụ vào chi phí tính thuế trong kỳ nếu đáp ứng đủ các điều kiện như sau:
+ Dịch vụ được cung cấp có giá trị thương mại, tài chính, kinh tế và phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế;
+ Dịch vụ từ các bên liên kết chỉ được xác định đã cung cấp trong điều kiện hoàn cảnh tương tự các bên độc lập chi trả cho các dịch vụ này;
+ Phí dịch vụ được thanh toán trên cơ sở nguyên tắc giao dịch độc lập và phương pháp tính giá giao dịch liên kết hoặc phân bổ mức phí dịch vụ giữa các bên liên kết phải được áp dụng thống nhất trong toàn tập đoàn đối với loại hình dịch vụ tương tự và người nộp thuế phải cung cấp hợp đồng, chứng từ, hóa đơn và thông tin về phương pháp tính, yếu tố phân bổ và chính sách giá của tập đoàn đối với dịch vụ được cung cấp.
Theo em hiểu là khoản chi phải đáp ứng:
1. phục vụ hđ sản xuất
2. cty liên kết phải cung cấp dịch vụ này cho cả cty em và cty độc lập? (hay hiểu là: dịch vụ này phải là dịch vụ phổ biến và các công ty độc lập khác họ vẫn trả phí dịch vụ này => nếu hiểu theo cách này thì cty em thỏa mãn điều kiện ạ). Em đang băn khoăn ý này ạ?
3. nếu ý thứ 2 thỏa mãn thì bên em sử dụng pp tỷ suất lợi nhuận thuần là OK đúng ko ạ?
Công ty em có thuê cty liên kết tại hàn quốc môi giới (tìm kiếm khách hàng tại HQ) và trả phí 5% trên doanh thu bán được. CP này không có giao dịch độc lập để so sánh. Em sử dụng pp tỷ suất lợi nhuận thuần cho toàn bộ các giao dịch.
Hôm nay em đọc 1 công văn Số: 48057/CT-TTHT trả lời về khoản chi phí này:
"a) Trừ các khoản chi quy định tại điểm b dưới đây, người nộp thuế được trừ các khoản chi phí dịch vụ vào chi phí tính thuế trong kỳ nếu đáp ứng đủ các điều kiện như sau:
+ Dịch vụ được cung cấp có giá trị thương mại, tài chính, kinh tế và phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế;
+ Dịch vụ từ các bên liên kết chỉ được xác định đã cung cấp trong điều kiện hoàn cảnh tương tự các bên độc lập chi trả cho các dịch vụ này;
+ Phí dịch vụ được thanh toán trên cơ sở nguyên tắc giao dịch độc lập và phương pháp tính giá giao dịch liên kết hoặc phân bổ mức phí dịch vụ giữa các bên liên kết phải được áp dụng thống nhất trong toàn tập đoàn đối với loại hình dịch vụ tương tự và người nộp thuế phải cung cấp hợp đồng, chứng từ, hóa đơn và thông tin về phương pháp tính, yếu tố phân bổ và chính sách giá của tập đoàn đối với dịch vụ được cung cấp.
Theo em hiểu là khoản chi phải đáp ứng:
1. phục vụ hđ sản xuất
2. cty liên kết phải cung cấp dịch vụ này cho cả cty em và cty độc lập? (hay hiểu là: dịch vụ này phải là dịch vụ phổ biến và các công ty độc lập khác họ vẫn trả phí dịch vụ này => nếu hiểu theo cách này thì cty em thỏa mãn điều kiện ạ). Em đang băn khoăn ý này ạ?
3. nếu ý thứ 2 thỏa mãn thì bên em sử dụng pp tỷ suất lợi nhuận thuần là OK đúng ko ạ?
