Cần hỏi Tạm ứng có xuất hoá đơn không?

[Lê Bảo Ngọc]

Dạ em chào các anh/ chị. Có thể cho em hỏi công ty em làm về dịch vụ, trong hợp đồng có những khoảng tiền ứng, ví dụ ứng lần đầu 50% ngay khi ký hợp đồng ( chưa cung cấp dịch vụ),ứng lần 2 50% còn lại khi hoàn thành công việc, vậy những lần ứng tiền như vậy có phải xuất hoá đơn ko? hay là hoàn thành xong dịch vụ mới xuất. Mong anh/chị trả lời giúp em với ạ. Em đọc quy định mà chưa rõ lắm, có công văn thì nói là tiền tạm ứng không xuất hoá đơn, trường hợp bên em chỉ tạm ứng 50% như trên thì có xuất hoá đơn không ạ, hay là tạm ứng trước 100% mới xuất hoá đơn

 

[Dòng Đời]

Bạn xem thời điểm xuất hóa đơn đối với hoạt động cung cấp dịch vụ nhé!

 

[Lê Bảo Ngọc]

Bạn xem thời điểm xuất hóa đơn đối với hoạt động cung cấp dịch vụ nhé!

Mình có xem nhưng không hiểu nên mới hỏi ạ

 

[Hong Nghi]

Dạ anh cho em hỏi ví dụ em mua hàng hoá 50tr cho hoá đơn 1 ngày. ( hoá đơn này khi trả tiền em phải đi uỷ nhiệm chi) nhưng thực tế em bán chỉ nhận 10tr tiền hàng và thanh toán 10tr. Còn 40tr thì em xuất hoá đơn trả hàng ngược lại, vậy em có được cấn trừ công nợ ngang k anh. Hay 2 bên phải đi uỷ nhiệm chi theo hoá đơn ạ

 

[Dòng Đời]

Nó ghi rõ trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền. Còn về doanh thu tính thuế bạn xem tiếp các văn bản khác quy định!

 

[Dòng Đời]

Dạ anh cho em hỏi ví dụ em mua hàng hoá 50tr cho hoá đơn 1 ngày. ( hoá đơn này khi trả tiền em phải đi uỷ nhiệm chi) nhưng thực tế em bán chỉ nhận 10tr tiền hàng và thanh toán 10tr. Còn 40tr thì em xuất hoá đơn trả hàng ngược lại, vậy em có được cấn trừ công nợ ngang k anh. Hay 2 bên phải đi uỷ nhiệm chi theo hoá đơn ạ

Trong hóa đơn 50 tr có bán hàng thực tế là 10tr còn 40tr là xuất trả lại hàng.
Vậy em phải tách ra làm 02 hóa đơn riêng biệt.
Sau đó thanh toán thì làm cái đối trừ công nợ và thanh toán theo số còn lại 10tr theo hóa đơn em bán thôi

 

[Hong Nghi]

Em vẫn chưa hiểu tách làm 2 hoá đơn riêng biệt là mình làm sao anh. Anh giúp em rõ hơn chổ này được không anh

 

[Kế Toán SG]

Em vẫn chưa hiểu tách làm 2 hoá đơn riêng biệt là mình làm sao anh. Anh giúp em rõ hơn chổ này được không anh

Khi bạn có mua và trả hàng thì làm biên bản bù trừ công nợ thôi bạn

 

[Lê Bảo Ngọc]

Nó ghi rõ trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền. Còn về doanh thu tính thuế bạn xem tiếp các văn bản khác quy định!

Trường hợp của mình là tạm ứng 50% ngay khi ký hợp đồng ( chưa cung cấp dịch vụ) thì có được hiểu là khoản thu tiền trước để xuất hoá đơn không ạ, hay là khoản tạm ứng này chưa xuất hoá đơn

 

[ThanhHuyen2511]

Trường hợp của mình là tạm ứng 50% ngay khi ký hợp đồng ( chưa cung cấp dịch vụ) thì có được hiểu là khoản thu tiền trước để xuất hoá đơn không ạ, hay là khoản tạm ứng này chưa xuất hoá đơn

Tiền tạm ứng theo quy định không phải xuất hóa đơn nhé. Tuy nhiên có nhiều công ty yêu cầu tạm ứng phải xuất hóa đơn luôn để họ ghi nhận chi phí, và để chiều lòng khách hàng thì họ xuất.

 

[Lê Bảo Ngọc]

Tiền tạm ứng theo quy định không phải xuất hóa đơn nhé. Tuy nhiên có nhiều công ty yêu cầu tạm ứng phải xuất hóa đơn luôn để họ ghi nhận chi phí, và để chiều lòng khách hàng thì họ xuất.

Dạ vâng, vì em chưa hiểu rõ là trường hợp của em có được gọi là thu tiền trước không ạ.

 

[ThanhHuyen2511]

Dạ vâng, vì em chưa hiểu rõ là trường hợp của em có được gọi là thu tiền trước không ạ.

Bên bạn là tạm ứng nhé hay còn gọi là đặt cọc khi chưa cung cấp dịch vụ đấy

 

[Lê Bảo Ngọc]

Bên bạn là tạm ứng nhé hay còn gọi là đặt cọc khi chưa cung cấp dịch vụ đấy

Dạ, vậy là t

Bên bạn là tạm ứng nhé hay còn gọi là đặt cọc khi chưa cung cấp dịch vụ đấy

Dạ, vậy là thu trước 50% thì được gọi là tạm ứng, còn thu trước 100% thì mới gọi là thu tiền trước phải ko chị. Vì em đọc câu từ khó hiểu quá ạ

 

[ThanhHuyen2511]

Dạ, vậy là t

Dạ, vậy là thu trước 50% thì được gọi là tạm ứng, còn thu trước 100% thì mới gọi là thu tiền trước phải ko chị. Vì em đọc câu từ khó hiểu quá ạ

Tại Công văn số 13675/BTC-CST ngày 14/10/2013 của Bộ Tài chính và Công văn số: 42900/CT-TTHT ngày 26/6/2017 của Cục thuế Hà Nội, hướng dẫn về việc xuất hóa đơn với hoạt động dịch vụ như sau:

“– Trường hợp công ty nhận tiền đặt cọc tạm ứng để bảo đảm thực hiện hợp đồng (tại thời điểm nhận tiền chưa cung cấp dịch vụ, chưa thực hiện hợp đồng) thì công ty chưa phải lập hóa đơn GTGT đối với khoản tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để bảo đảm thực hiện hợp đồng này.

– Trường hợp Công ty thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ cho khách hàng thì Công ty phải lập hóa đơn theo quy định, ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.“

 

[Lê Bảo Ngọc]

Tại Công văn số 13675/BTC-CST ngày 14/10/2013 của Bộ Tài chính và Công văn số: 42900/CT-TTHT ngày 26/6/2017 của Cục thuế Hà Nội, hướng dẫn về việc xuất hóa đơn với hoạt động dịch vụ như sau:

“– Trường hợp công ty nhận tiền đặt cọc tạm ứng để bảo đảm thực hiện hợp đồng (tại thời điểm nhận tiền chưa cung cấp dịch vụ, chưa thực hiện hợp đồng) thì công ty chưa phải lập hóa đơn GTGT đối với khoản tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để bảo đảm thực hiện hợp đồng này.

– Trường hợp Công ty thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ cho khách hàng thì Công ty phải lập hóa đơn theo quy định, ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.“

Dạ cái này ý đầu thì nói là nhận tiền đặt cọc hoặc tạm ứng thì không xuất hoá đơn. Nhưng ý sau thì trường hợp công ty thu tiền trước thì phải lập hoá đơn ( thu tiền trước ở đây có được hiểu là tạm ứng 50% không ạ)

 

[Dòng Đời]

Vấn đề phải làm rõ là nghĩa vụ của khoản "tạm ứng" này là gì, nếu tạm ứng chỉ để "bảo đảm thực hiện nghĩa vụ của hợp đồng" - sau đó sẽ trả lại thì nó chắc thuộc trường hợp của khoản đặt cọc dạng như một hình thức bảo lãnh thôi, không xuất VAT.
Còn phần đa hiện nay, tạm ứng được hiểu như là một phần thanh toán trước của hợp đồng - dạng này là thu tiền trước rồi nên quan điểm mình là xuất hóa đơn nhé.

 

[Lê Bảo Ngọc]

Vấn đề phải làm rõ là nghĩa vụ của khoản "tạm ứng" này là gì, nếu tạm ứng chỉ để "bảo đảm thực hiện nghĩa vụ của hợp đồng" - sau đó sẽ trả lại thì nó chắc thuộc trường hợp của khoản đặt cọc dạng như một hình thức bảo lãnh thôi, không xuất VAT.
Còn phần đa hiện nay, tạm ứng được hiểu như là một phần thanh toán trước của hợp đồng - dạng này là thu tiền trước rồi nên quan điểm mình là xuất hóa đơn nhé.

Bạn có thể cho mình hỏi thêm là dạng thu tiền trước mà xuất hoá đơn ( chưa thực hiện hợp đồng) thì sẽ hạch toán như thế nào ạ

 

[ThanhHuyen2511]

Dạ cái này ý đầu thì nói là nhận tiền đặt cọc hoặc tạm ứng thì không xuất hoá đơn. Nhưng ý sau thì trường hợp công ty thu tiền trước thì phải lập hoá đơn ( thu tiền trước ở đây có được hiểu là tạm ứng 50% không ạ)

Thế khoản tạm ứng này khi hủy hợp đồng có được trả lại không bạn? Đặt cọc đảm bảo hợp đồng là khi hủy hợp đồng thì không trả lại nữa. Bạn hiểu bản chất của 2 khoản này thì khi đọc hợp đồng sẽ biết đâu là tạm ứng đâu là thu tiền trước.
Thu tiền trước mà xuất hóa đơn thì ghi nhận doanh thu luôn bạn.
Thu tiền hạch toán N111,112/C131
Xuất hóa đơn hạch toán N131/C511,C3331

 

[Lê Bảo Ngọc]

Thế khoản tạm ứng này khi hủy hợp đồng có được trả lại không bạn? Đặt cọc đảm bảo hợp đồng là khi hủy hợp đồng thì không trả lại nữa. Bạn hiểu bản chất của 2 khoản này thì khi đọc hợp đồng sẽ biết đâu là tạm ứng đâu là thu tiền trước.
Thu tiền trước mà xuất hóa đơn thì ghi nhận doanh thu luôn bạn.
Thu tiền hạch toán N111,112/C131
Xuất hóa đơn hạch toán N131/C511,C3331

Em xác nhận bên em là khoản thu trước, nhưng thu trước ( xuất hoá đơn) lúc chưa thực hiện hợp đồng nên em nghĩ là không ghi nhận doanh thu vì hợp đồng chưa thực hiện mà, không biết còn tài khoản nào ghi nhận hợp lý hơn

 

[ThanhHuyen2511]

Em xác nhận bên em là khoản thu trước, nhưng thu trước ( xuất hoá đơn) lúc chưa thực hiện hợp đồng nên em nghĩ là không ghi nhận doanh thu vì hợp đồng chưa thực hiện mà, không biết còn tài khoản nào ghi nhận hợp lý hơn

Cái này khá là khó nói.
Thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc ngày thu tiền (nếu thu tiền trước).
Thời điểm ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ để tính thuế TNDN là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ.
Chưa hoàn thành dịch vụ nhưng đã xuất hóa đơn rồi, đưa vào doanh thu chưa thực hiện 3387 cũng không đúng vì "Không hạch toán vào tài khoản này các khoản:
+ Tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ;
+ Doanh thu chưa thu được tiền của hoạt động cho thuê tài sản, cung cấp dịch vụ nhiều kỳ (doanh thu nhận trước chỉ được ghi nhận khi đã thực thu được tiền, không được ghi đối ứng với TK 131 – Phải thu của khách hàng)."
Vậy nên ghi nhận vào đâu được?