Cần hỏi Tập hợp và phân bổ chi phí XDCB

[NguyenYen91]

Bên em có mấy TH này các anh chị trong nhóm tư vấn giúp em ạ:

Bên em có mua đất để xây dựng nhà xưởng, tháng 3 năm 2023 bên em có hoàn thành một nhà xưởng đưa vào sử dụng.

Thời điểm nhà xưởng số 1 hoàn thành bên em đã kết chuyển sang 211 và cho thuê đã phát sinh doanh thu. Em cũng đã trích KH cho nhà xưởng này.

Như vậy trong năm 2023 phần chi phí KH đã trích cho nhà xưởng có phải tập hợp vào TK 154 để cuối kỳ kết chuyển sang TK 632 tính giá vốn Xác định KDKD của phần Doanh thu cho thuê kho không ạ?

Nhưng trong BC năm 2023 phần chi phí KH TSCĐ này bên em lại hạch toán vào TK 642 mà k có xác định giá vốn.

Thời điểm năm 2023 bên em chưa có giấy chứng nhận QSĐ nên phần chi phí KH này em cũng đã loại ra khi tính thuế TNDN.

 

[HoangDung]

Bên em có mấy TH này các anh chị trong nhóm tư vấn giúp em ạ:

Bên em có mua đất để xây dựng nhà xưởng, tháng 3 năm 2023 bên em có hoàn thành một nhà xưởng đưa vào sử dụng.

Thời điểm nhà xưởng số 1 hoàn thành bên em đã kết chuyển sang 211 và cho thuê đã phát sinh doanh thu. Em cũng đã trích KH cho nhà xưởng này.

Như vậy trong năm 2023 phần chi phí KH đã trích cho nhà xưởng có phải tập hợp vào TK 154 để cuối kỳ kết chuyển sang TK 632 tính giá vốn Xác định KDKD của phần Doanh thu cho thuê kho không ạ?

Nhưng trong BC năm 2023 phần chi phí KH TSCĐ này bên em lại hạch toán vào TK 642 mà k có xác định giá vốn.

Thời điểm năm 2023 bên em chưa có giấy chứng nhận QSĐ nên phần chi phí KH này em cũng đã loại ra khi tính thuế TNDN.

Khấu hao phải treo trên 154, khi có doanh thu mới chuyển sang 632
Làm chưa đúng thì chỉnh lại.

 

[NguyenYen91]

Khấu hao phải treo trên 154, khi có doanh thu mới chuyển sang 632
Làm chưa đúng thì chỉnh lại.

Hàng tháng khi trích KH TSCĐ này thì hạch toán vào TK 154 rồi cuối tháng tập hợp lại K/C sang 632 để tính gía vốn tương ứng với phần Doanh thu phát sinh. Em làm như vậy có đúng k ạ?
CHị cho em hỏi thêm: Phần chi phí phát sinh của các hạng mục dùng chung( sân, đường hay tường rào...) trong quá trình XDCB hình thành nên 2 TSCĐ là 2 kho xưởng mà Hóa đơn có sau khi đã K/C từ 241 sang 211 thì mình có hạch toán vào đâu ạ?

 

[HoangDung]

Hàng tháng khi trích KH TSCĐ này thì hạch toán vào TK 154 rồi cuối tháng tập hợp lại K/C sang 632 để tính gía vốn tương ứng với phần Doanh thu phát sinh. Em làm như vậy có đúng k ạ?
CHị cho em hỏi thêm: Phần chi phí phát sinh của các hạng mục dùng chung( sân, đường hay tường rào...) trong quá trình XDCB hình thành nên 2 TSCĐ là 2 kho xưởng mà Hóa đơn có sau khi đã K/C từ 241 sang 211 thì mình có hạch toán vào đâu ạ?

1. đúng rồi bạn, có doanh thu thì sang 632
2. hạch toán 211 rồi còn hạch toán vào đâu nữa bạn, 211 là tscđ rồi, hàng tháng khấu hao thôi

 

[NguyenYen91]

1. đúng rồi bạn, có doanh thu thì sang 632
2. hạch toán 211 rồi còn hạch toán vào đâu nữa bạn, 211 là tscđ rồi, hàng tháng khấu hao thôi

2. Ví phần chi phí cảu các hạng mục chung bên NCC đến hết 31/12/2024 họ vẫn chưa xuất HĐ mà TSCĐ là nhà xưởng đến tháng 10/2024 đã hoàn thành đưa vào sử dụng. Nên em đang băn khoăn phần chi phí các hạng mục đó đến năm 2025 NCC mới xuất trả HĐ thì mình có được phân bổ để ghi tăng nguyên giá cho TSCĐ là 2 nhà xưởng đã sử dụng và trích KH đó được k ý ạ?

 

[HoangDung]

2. Ví phần chi phí cảu các hạng mục chung bên NCC đến hết 31/12/2024 họ vẫn chưa xuất HĐ mà TSCĐ là nhà xưởng đến tháng 10/2024 đã hoàn thành đưa vào sử dụng. Nên em đang băn khoăn phần chi phí các hạng mục đó đến năm 2025 NCC mới xuất trả HĐ thì mình có được phân bổ để ghi tăng nguyên giá cho TSCĐ là 2 nhà xưởng đã sử dụng và trích KH đó được k ý ạ?

Bạn cứ cho sang 211 tới khi nào có hóa đơn thì mới dc khấu trừ chi phí