Cần hỏi Thanh lý máy móc, phế liệu của bên thuê gia công

[Dinh thi huyen]

Em chào cả nhà. Bên e làm hàng gia công cho nước ngoài. Ngày trước có 1 số máy móc bên thuê gia công họ chuyển về cho bên e để gia công hàng. Sau 1 tg bên thuê gia công cho bên e thanh lý máy móc tại VN. Bên e đã làm thủ tục mở tờ khai NK máy móc đó và nộp thuế đầy đủ. Giờ bên e xuất bán thanh lý cho 1 bên khác. Thì e phải hạch toán sổ sách ntn cho đúng ạ. Mong sự giúp đỡ của cả nhà! ( Bên e không phải thanh toán tiền máy móc đó cho bên thuê gia công vì bên họ cho bên e mà ko thu hồi j ạ)

 

[Kế Toán SG]

Em chào cả nhà. Bên e làm hàng gia công cho nước ngoài. Ngày trước có 1 số máy móc bên thuê gia công họ chuyển về cho bên e để gia công hàng. Sau 1 tg bên thuê gia công cho bên e thanh lý máy móc tại VN. Bên e đã làm thủ tục mở tờ khai NK máy móc đó và nộp thuế đầy đủ. Giờ bên e xuất bán thanh lý cho 1 bên khác. Thì e phải hạch toán sổ sách ntn cho đúng ạ. Mong sự giúp đỡ của cả nhà! ( Bên e không phải thanh toán tiền máy móc đó cho bên thuê gia công vì bên họ cho bên e mà ko thu hồi j ạ)

Xuất bán thì bạn chỉ cần làm các hồ sơ sau để bán và hạch toán bình thường thôi bạn
Biên bản họp
Quyết định thanh lý
Hợp đồng mua bán
Xuất hóa đơn

 

[Dinh thi huyen]

Xuất bán thì bạn chỉ cần làm các hồ sơ sau để bán và hạch toán bình thường thôi bạn
Biên bản họp
Quyết định thanh lý
Hợp đồng mua bán
Xuất hóa đơn

 

[Dinh thi huyen]

Dạ. nhưng em đang bị luẩn quẩn ở khâu định khoản anh ạ! ( ko có chi phí thanh lý, vận chuyển)
Khi mở tờ khai thì em định khoản:
1). Khi Nhập kho:
Nợ 211, 153
Có TK 33332 ( thuế Nhập khẩu)
Có Tk 711.
2.)Hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu:
Nợ TK 1331
Có TK 33312 ( thuế GTGT NK)
3.) Khi nộp thuế:
Nợ TK 33332
Nợ TK 33312
Có TK 112
4. Khi xuất bán thanh lý máy móc:
Nợ 112,
Có Tk 711
Có TK 333
ghi giảm tài sản: Nợ TK 214/ có TK 211
Nếu em định khoản vậy thì cái khoản 711 bên em bị trùng 2 lần. Mà trên giấy tờ là bên em được bên thuê gia công cho thanh lý mà ko phải thanh toán tiền hàng.Các anh, chị cho em xin ý kiến ạ?

 

[Duongthu]

Em chào cả nhà. Bên e làm hàng gia công cho nước ngoài. Ngày trước có 1 số máy móc bên thuê gia công họ chuyển về cho bên e để gia công hàng. Sau 1 tg bên thuê gia công cho bên e thanh lý máy móc tại VN. Bên e đã làm thủ tục mở tờ khai NK máy móc đó và nộp thuế đầy đủ. Giờ bên e xuất bán thanh lý cho 1 bên khác. Thì e phải hạch toán sổ sách ntn cho đúng ạ. Mong sự giúp đỡ của cả nhà! ( Bên e không phải thanh toán tiền máy móc đó cho bên thuê gia công vì bên họ cho bên e mà ko thu hồi j ạ)

Cái này còn liên quan đến hải quan em nhé. Khi em nhập máy móc về dưới dạng tạm nhập tái xuất theo điều kiện mượn máy móc để gia công , hình thức này đã đc miễn thuế, hết thời gian tái xuất mà k tái xuất mà nhận luôn tài sản của mình do được bên thuê gia công cho tặng thì lại phải khai báo hải quan chuyển đổi mục đích và lúc bán thanh lý đi cũng vậy. có thể sẽ phát sinh thêm thuế vì chênh lệch mục đích dùng do nếu ban đầu em nhập về để bán hay để dùng thì sẽ phải chịu thuế đầu nhập khẩu nhưng nhập theo dạng mượn gia công thì lại k chịu thuế. chứ ko đơn giản như trường hợp tài sản mình nhập từ ban đầu dưới hình thức mình đi mua về sử dụng.

 

[Dinh thi huyen]

Cái này còn liên quan đến hải quan em nhé. Khi em nhập máy móc về dưới dạng tạm nhập tái xuất theo điều kiện mượn máy móc để gia công , hình thức này đã đc miễn thuế, hết thời gian tái xuất mà k tái xuất mà nhận luôn tài sản của mình do được bên thuê gia công cho tặng thì lại phải khai báo hải quan chuyển đổi mục đích và lúc bán thanh lý đi cũng vậy. có thể sẽ phát sinh thêm thuế vì chênh lệch mục đích dùng do nếu ban đầu em nhập về để bán hay để dùng thì sẽ phải chịu thuế đầu nhập khẩu nhưng nhập theo dạng mượn gia công thì lại k chịu thuế. chứ ko đơn giản như trường hợp tài sản mình nhập từ ban đầu dưới hình thức mình đi mua về sử dụng.

vâng đúng là như vậy chị ạ.
Bên em làm thủ tục mở tờ khai nhập khẩu rồi, đã nộp thuế đầy đủ. và đã xuất thanh lý
Nhưng về định khoản kế toán thì em đang không biết định khoản thế nào chị ạ! chị cho em xin ý kiến với ạ

 

[Duongthu]

bút toán khi nhận tài sản đc tặng thì như em làm là ok rồi.
còn bút toán lúc thanh lý tài sản thì
1. Nợ 811 giá trị còn lại tài sản
Nợ 214 khấu khao lũy kê
Có tk 211 nguyên giá
2. Nợ 131 /112
Có TK 711 giá trị thanh lý
Có TK 3331 Thuế GTGT
Do em nhận được lợi ích 2 lần, lần đầu là lợi ích từ việc đc cho tặng tài sản, lần 2 là từ việc bán tài sản đó đi. chứ ko phải em hạch toán trùng

 

[Dinh thi huyen]

bút toán khi nhận tài sản đc tặng thì như em làm là ok rồi.
còn bút toán lúc thanh lý tài sản thì
1. Nợ 811 giá trị còn lại tài sản
Nợ 214 khấu khao lũy kê
Có tk 211 nguyên giá
2. Nợ 131 /112
Có TK 711 giá trị thanh lý
Có TK 3331 Thuế GTGT
Do em nhận được lợi ích 2 lần, lần đầu là lợi ích từ việc đc cho tặng tài sản, lần 2 là từ việc bán tài sản đó đi. chứ ko phải em hạch toán trùng

ah vầng, đúng rồi chị nhỉ. em ko nhận ra cứ nghĩ là trùng nên cứ hiểu vong quanh. em cảm ơn chị ạ!

 

[Dinh thi huyen]

ah vầng, đúng rồi chị nhỉ. em ko nhận ra cứ nghĩ là trùng nên cứ hiểu vong quanh. em cảm ơn chị ạ!

bút toán khi nhận tài sản đc tặng thì như em làm là ok rồi.
còn bút toán lúc thanh lý tài sản thì
1. Nợ 811 giá trị còn lại tài sản
Nợ 214 khấu khao lũy kê
Có tk 211 nguyên giá
2. Nợ 131 /112
Có TK 711 giá trị thanh lý
Có TK 3331 Thuế GTGT
Do em nhận được lợi ích 2 lần, lần đầu là lợi ích từ việc đc cho tặng tài sản, lần 2 là từ việc bán tài sản đó đi. chứ ko phải em hạch toán trùng

Vì là hàng tặng nên bên em ko trích khấu hao: khi thanh lý em chỉ ghi giảm tài sản
Nợ TK 811
Có TK 211
Như vậy vẫn được phải không chị?

 

[Duongthu]

Vì là hàng tặng nên bên em ko trích khấu hao: khi thanh lý em chỉ ghi giảm tài sản
Nợ TK 811
Có TK 211
Như vậy vẫn được phải không chị?

về mặt hạch toán thì được nhưng em phải có phù hợp với loại hình tờ khai lúc bên em báo nhập không nhé. Vì trong trường hợp này nó sẽ xem như em thương mại chứ ko phải bán thanh lý nhé

 

[Dinh thi huyen]

về mặt hạch toán thì được nhưng em phải có phù hợp với loại hình tờ khai lúc bên em báo nhập không nhé. Vì trong trường hợp này nó sẽ xem như em thương mại chứ ko phải bán thanh lý nhé

Vâng, em cảm ơn chị ạ!

 

[Huanlv]

Em chào cả nhà. Bên e làm hàng gia công cho nước ngoài. Ngày trước có 1 số máy móc bên thuê gia công họ chuyển về cho bên e để gia công hàng. Sau 1 tg bên thuê gia công cho bên e thanh lý máy móc tại VN. Bên e đã làm thủ tục mở tờ khai NK máy móc đó và nộp thuế đầy đủ. Giờ bên e xuất bán thanh lý cho 1 bên khác. Thì e phải hạch toán sổ sách ntn cho đúng ạ. Mong sự giúp đỡ của cả nhà! ( Bên e không phải thanh toán tiền máy móc đó cho bên thuê gia công vì bên họ cho bên e mà ko thu hồi j ạ)

Nếu bên bạn đã làm tờ khai nhập khẩu và nộp thuế (tài sản thuộc sở hữu bên bạn) thì mặc dù bên nước ngoài họ không lấy tiền bạn vẫn phải hạch toán ghi nhận tài sản đối ứng với 711 (trường hợp được cho biếu tặng) giá trị theo giá thị trường ước tính (có thể lấy theo giá tính thuế hải quan). Trong quá trình sử dụng nếu tài sản là TSCĐ bạn trích khấu hao như bình thường. Khi xuất bán thanh lý hạch toán ghi giảm TSCĐ của nghiệp vụ thanh lý.

 

[Dinh thi huyen]

Nếu bên bạn đã làm tờ khai nhập khẩu và nộp thuế (tài sản thuộc sở hữu bên bạn) thì mặc dù bên nước ngoài họ không lấy tiền bạn vẫn phải hạch toán ghi nhận tài sản đối ứng với 711 (trường hợp được cho biếu tặng) giá trị theo giá thị trường ước tính (có thể lấy theo giá tính thuế hải quan). Trong quá trình sử dụng nếu tài sản là TSCĐ bạn trích khấu hao như bình thường. Khi xuất bán thanh lý hạch toán ghi giảm TSCĐ của nghiệp vụ thanh lý.

vâng, em cảm ơn ạ!