Cần hỏi Thời điểm xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu cho công ty dịch vụ tư vấn công bố sản phẩm

[Châu Thảo]

Thời điểm xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu cho công ty dịch vụ tư vấn công bố sản phẩm?
dạ e chào a chị cho e hỏi là công ty bên e là công ty dịch vụ về tư vấn công bố sản phẩm ( chủ yếu là tư vấn+ gửi mẫu sản phẩm của khách đi nơi khác kiểm nghiệm-)
1. Trường hợp khách hàng ứng trước tiền cho Cty e VD 30% , 50% 16/12/2023 ( bên e chỉ nhận ứng tiền trước để đảm bảo chứ chưa thực hiện hợp đồng ) thời điểm này e có phải xuất hóa đơn + ghi nhận doanh thu không ( Nếu có thì e nên hạch toán như thế nào tại thời điểm này chưa có làm cũng như chưa hoàn thành dịch vụ cho khách) ?
2. Trường hợp 2 KH ứng tiền trước 16/12/2023 50% 16/12/2023, bên e treo công nợ N112C131 : khoản ứng 50%, qua 2024 sau khi hoàn thành xong cho khách hàng thì mới xuất Hóa đơn, thì có đúng không ạ.
E xin cảm ơn a chị ạ

 

[Vũ Thu Phương]

- Thời điểm xuất hóa đơn khi cung cấp dịch vụ

Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: Kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; tư vấn giám sát; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; lập dự án đầu tư xây dựng).

 

[Dung xinh]

Thời điểm xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu cho công ty dịch vụ tư vấn công bố sản phẩm?
dạ e chào a chị cho e hỏi là công ty bên e là công ty dịch vụ về tư vấn công bố sản phẩm ( chủ yếu là tư vấn+ gửi mẫu sản phẩm của khách đi nơi khác kiểm nghiệm-)
1. Trường hợp khách hàng ứng trước tiền cho Cty e VD 30% , 50% 16/12/2023 ( bên e chỉ nhận ứng tiền trước để đảm bảo chứ chưa thực hiện hợp đồng ) thời điểm này e có phải xuất hóa đơn + ghi nhận doanh thu không ( Nếu có thì e nên hạch toán như thế nào tại thời điểm này chưa có làm cũng như chưa hoàn thành dịch vụ cho khách) ?
2. Trường hợp 2 KH ứng tiền trước 16/12/2023 50% 16/12/2023, bên e treo công nợ N112C131 : khoản ứng 50%, qua 2024 sau khi hoàn thành xong cho khách hàng thì mới xuất Hóa đơn, thì có đúng không ạ.
E xin cảm ơn a chị ạ

1, Khách hàng ứng tiền để đảm bảo thực hiện hợp đồng chưa phải xuất hóa đơn , bạn có thể đưa vào tk ký quỹ ký cược
2. KH tạm ứng 50% thì phải xuất hóa đơn để kê khai thuế,

 

[Châu Thảo]

1, Khách hàng ứng tiền để đảm bảo thực hiện hợp đồng chưa phải xuất hóa đơn , bạn có thể đưa vào tk ký quỹ ký cược
2. KH tạm ứng 50% thì phải xuất hóa đơn để kê khai thuế,

dạ e xin cảm ơn nhưng e vẫn chưa rõ là, khách tạm ứng TH2. khách ứng 50% mà bên e chưa làm gì hết mà cũng phải xuất HD ạ?

 

[Dung xinh]

dạ e xin cảm ơn nhưng e vẫn chưa rõ là, khách tạm ứng TH2. khách ứng 50% mà bên e chưa làm gì hết mà cũng phải xuất HD ạ?

Với việc cung cấp dịch vụ thì doanh thu được ghi nhận khi đảm bảo các yêu cầu cụ thể như sau:
+ Với việc cung cấp dịch vụ thì doanh thu được ghi nhận khi doanh thu được xác định tương đối chắc chắn.
+ Với việc cung cấp dịch vụ thì doanh thu được ghi nhận khi doanh nghiệp đã hay sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó.
=> Ứng trước là đã xác định được doanh thu rồi bạn

 

[Châu Thảo]

Với việc cung cấp dịch vụ thì doanh thu được ghi nhận khi đảm bảo các yêu cầu cụ thể như sau:
+ Với việc cung cấp dịch vụ thì doanh thu được ghi nhận khi doanh thu được xác định tương đối chắc chắn.
+ Với việc cung cấp dịch vụ thì doanh thu được ghi nhận khi doanh nghiệp đã hay sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó.
=> Ứng trước là đã xác định được doanh thu rồi bạn

dạ nếu vậy thì khoản này e phải hạch toán như thế nào ạ ? ( đầu vào chi phí phân tích+ kiểm nghiệm là bên thứ 3 xuất cho e,) nếu mà ghi nhận doanh thu trước ở 2023 (lúc khách tạm ứng), thì chi phí đầu vào 2024 ( khi có kết quả bên thứ 3 mới xuất cho e) 2024 có thể rơi vào TH giá vốn > doanh thu còn lạị, trong khi đó 2023 có doanh thu mà k có giá vốn ạ, mong chị HD thêm giúp e e cảm ơn chị ạ

 

[Dung xinh]

dạ nếu vậy thì khoản này e phải hạch toán như thế nào ạ ? ( đầu vào chi phí phân tích+ kiểm nghiệm là bên thứ 3 xuất cho e,) nếu mà ghi nhận doanh thu trước ở 2023 (lúc khách tạm ứng), thì chi phí đầu vào 2024 ( khi có kết quả bên thứ 3 mới xuất cho e) 2024 có thể rơi vào TH giá vốn > doanh thu còn lạị, trong khi đó 2023 có doanh thu mà k có giá vốn ạ, mong chị HD thêm giúp e e cảm ơn chị ạ

Vậy bạn XHĐ và hạch toán vào TK 3387 doanh thu chưa thực hiện, Sang năm sau khi hoàn thành kết chuyển 3387 sang 511 để DT phù hợp với chi phí

 

[Châu Thảo]

Vậy bạn XHĐ và hạch toán vào TK 3387 doanh thu chưa thực hiện, Sang năm sau khi hoàn thành kết chuyển 3387 sang 511 để DT phù hợp với chi phí

dạ e cảm ơn chị, mà e đang bị thuế bắt lỗi là xuất HD ko đúng thời điểm nên kéo doanh thu về lại 2023 để phạt, e ko hiểu cách HT như thế nào, nếu 2023 e HT qua 3387 thì 2023 đâu có thể hiện được doanh thu trên QT TNDN cũng như BCTC đúng kochị
ạ,

 

[Dung xinh]

dạ e cảm ơn chị, mà e đang bị thuế bắt lỗi là xuất HD ko đúng thời điểm nên kéo doanh thu về lại 2023 để phạt, e ko hiểu cách HT như thế nào, nếu 2023 e HT qua 3387 thì 2023 đâu có thể hiện được doanh thu trên QT TNDN cũng như BCTC đúng kochị
ạ,

vậy bút toán này bên bạn đã thanh kiểm tra thuế, bên bạn XHĐ năm 2024 và bị thuế kéo lại doanh thu vào năm 2023 à?

 

[Châu Thảo]

vậy bút toán này bên bạn đã thanh kiểm tra thuế, bên bạn XHĐ năm 2024 và bị thuế kéo lại doanh thu vào năm 2023 à?

dạ đúng rồi ạ đang trong quá trình kiểm tra ạ, mà Thuế đòi kéo doanh thu về 2023 e thấy cũng hơi lấn cấn nên muốn tham khảo thêm ý kiến của các anh chị ạ

 

[Nguyen Pham]

dạ đúng rồi ạ đang trong quá trình kiểm tra ạ, mà Thuế đòi kéo doanh thu về 2023 e thấy cũng hơi lấn cấn nên muốn tham khảo thêm ý kiến của các anh chị ạ

Bạn nghĩ kỹ lại có phải thuế bắt bạn chuyển doanh thu về 2023 để tính thuế TNDN ko nhé hay chỉ là phạt xuất hóa đơn trễ, kéo hóa đơn về 2023 để tính thuế gtgt thôi. 2 khoản thuế này khác nhau đừng đồng nhất là phải đi chung với nhau nhé

 

[Dung xinh]

dạ đúng rồi ạ đang trong quá trình kiểm tra ạ, mà Thuế đòi kéo doanh thu về 2023 e thấy cũng hơi lấn cấn nên muốn tham khảo thêm ý kiến của các anh chị ạ

Về thuế GTGT nếu thuế kéo về năm 2023 với khoản thu tiền trước là đúng nhé.
Về doanh thu :
- Theo quy định của kế toán Điều 79- Thông tư 200/2014 : DT dịch vụ đc ghi nhận khi tương đối chắc chắn. Việc ứng trước cũng đc coi là tương đối chắc chắn rồi => GHi nhận 50% doanh thu năm 2023 là đúng
- Tuy nhiên theo quy định của thuế Khoản 2, điều 5- TT 78/2014 . DT được ghi nhận để tính thuế TNDN là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ => Vậy với khoản này cho dù cho vào DT kế toán thì cũng sẽ loại ra khi tính thuế TNDN

 

[Châu Thảo]

Bạn nghĩ kỹ lại có phải thuế bắt bạn chuyển doanh thu về 2023 để tính thuế TNDN ko nhé hay chỉ là phạt xuất hóa đơn trễ, kéo hóa đơn về 2023 để tính thuế gtgt thôi. 2 khoản thuế này khác nhau đừng đồng nhất là phải đi chung với nhau nhé

dạ bị kéo doanh thu + VAT về luôn ạ

 

[Châu Thảo]

Về thuế GTGT nếu thuế kéo về năm 2023 với khoản thu tiền trước là đúng nhé.
Về doanh thu :
- Theo quy định của kế toán Điều 79- Thông tư 200/2014 : DT dịch vụ đc ghi nhận khi tương đối chắc chắn. Việc ứng trước cũng đc coi là tương đối chắc chắn rồi => GHi nhận 50% doanh thu năm 2023 là đúng
- Tuy nhiên theo quy định của thuế Khoản 2, điều 5- TT 78/2014 . DT được ghi nhận để tính thuế TNDN là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ => Vậy với khoản này cho dù cho vào DT kế toán thì cũng sẽ loại ra khi tính thuế TNDN[/QU

Về thuế GTGT nếu thuế kéo về năm 2023 với khoản thu tiền trước là đúng nhé.
Về doanh thu :
- Theo quy định của kế toán Điều 79- Thông tư 200/2014 : DT dịch vụ đc ghi nhận khi tương đối chắc chắn. Việc ứng trước cũng đc coi là tương đối chắc chắn rồi => GHi nhận 50% doanh thu năm 2023 là đúng
- Tuy nhiên theo quy định của thuế Khoản 2, điều 5- TT 78/2014 . DT được ghi nhận để tính thuế TNDN là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ => Vậy với khoản này cho dù cho vào DT kế toán thì cũng sẽ loại ra khi tính thuế TNDN

dạ chị vậy còn kê khai thì e ko biết phải kê như thế nào ạ, khách ứng tiền xuất HD ghi nhận N112C3387C331, vậy khi lên tờ khai e điền như nào r chưa rõ mong chị hướng dẫn thêm giúp evới ạ, e cảm ơn chị

 

[Dung xinh]

Thế cãi thôi bạn .

 

[Nguyen Pham]

dạ bị kéo doanh thu + VAT về luôn ạ

chuyển VAT về thì đúng còn chuyển cả doanh thu tính thuế TNDN thì bạn dựa vào tt78/2014 và các vb sửa đổi bổ sung để lv với thuế nhé

 

[Châu Thảo]

dạ e xin cảm ơn các anh chị ạ

chuyển VAT về thì đúng còn chuyển cả doanh thu tính thuế TNDN thì bạn dựa vào tt78/2014 và các vb sửa đổi bổ sung để lv với thuế nhé

Thế cãi thôi bạn .