Logic như này đúng k anh
Với DN mua tài sản là bất động sản từ cá nhân không kinh doanh:
- Không phải kê khai, tính thuế GTGT, cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ
- Chứng từ đầu vào: Thuộc TH lập mẫu 01/TNDN kèm hồ sơ liên quan
2. Sau đó, khi DN chuyển đổi mục đích và bán: Cần phải thực hiện theo quyết định của UBND và khi đó áp dụng điểm a.6 điều 10 thông tư 219/2013/TT-BTC, doanh nghiệp bán xuất hóa đơn 10%, tuy nhiên được trừ 1 phần giá đất
a.6) Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh bất động sản có nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất nông nghiệp của người dân theo hợp đồng chuyển nhượng, sau đó được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng sang thành đất ở để xây dựng chung cư, nhà ở... để bán thì giá đất được trừ khi tính thuế GTGT là giá đất nông nghiệp nhận chuyển nhượng từ người dân và các chi phí khác bao gồm: khoản tiền sử dụng đất nộp NSNN để chuyển mục đích sử dụng đất từ đất nông nghiệp sang đất ở, thuế thu nhập cá nhân nộp thay người dân có đất chuyển nhượng (nếu các bên có thỏa thuận doanh nghiệp kinh doanh bất động sản nộp thay).
Lập hóa đơn bán ra: Chia thành 2 dòng, 1 dòng KCT ( dòng này được tính bằng Giá đất mua của người dân + chi phí chuyển đổi mục đích sử dụng + thuế TNCN nộp thay người dân có đất chuyển nhượng nếu DN thỏa thuận nộp thay). 1 dòng chịu thuế 10%