Chào mọi người!
Công ty em có tài sản cố định là vườn cây cao su tự trồng, nay tiến hành bán thanh lý vườn cây. Hóa đơn bán thì thuế GTGT là bao nhiêu? Số tiền Thu về được khi bán thanh lý phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu? Cụ thể:
Vườn cây cao su công ty tự trồng ở đây khi bán thanh lý được coi là bán sản phẩm cây trồng hay là bán thanh lý tài sản cố định ạ?
a) Về Thuế GTGT
- TRƯỜNG HỢP 1, Theo khoản 1 Điều 5 Luật thuế GTGT 2025 thì
Điều 5. Đối tượng không chịu thuế
1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
=> Bán thanh lý vườn cây cao su không chịu thuế.
- TRƯỜNG HỢP 2, bán thanh lý TSCĐ
=> Mức thuế suất 10%
b) Về thuế TNDN
- TRƯỜNG HỢP 1, Theo Điểm a, khoản 1 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP thì:
Thu nhập được miễn thuế thực hiện theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:1. Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản; thu nhập của doanh nghiệp từ sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản (kể cả trường hợp mua sản phẩm nông sản, thủy sản về chế biến, thuê gia công, nhận gia công chế biến) ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã từ sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản (kể cả trường hợp mua sản phẩm nông sản, thủy sản về chế biến, thuê gia công, nhận gia công chế biến), sản xuất muối.
a) Thu nhập từ sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được miễn thuế theo quy định tại Nghị định này là thu nhập từ sản phẩm do doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã tự trồng, chăn nuôi, nuôi trồng, kể cả thu nhập từ thanh lý các sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, thu nhập từ việc bán phế liệu, phế phẩm liên quan đến các sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng hoặc tự trồng, chăn nuôi, nuôi trồng sau đó sơ chế thông thường.
Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp được xác định căn cứ theo mã ngành kinh tế cấp 1 của ngành nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản quy định tại Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam;
=>> Được miễn thuế TNDN
- TRƯỜNG HỢP 2, bán thanh lý TSCĐ
=> Thuế TNDN: 20%
Với các nội dung như trên mong các anh chị tư vấn, trả lời, làm rõ thêm ạ?
Em trân trọng cảm ơn!
Công ty em có tài sản cố định là vườn cây cao su tự trồng, nay tiến hành bán thanh lý vườn cây. Hóa đơn bán thì thuế GTGT là bao nhiêu? Số tiền Thu về được khi bán thanh lý phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu? Cụ thể:
Vườn cây cao su công ty tự trồng ở đây khi bán thanh lý được coi là bán sản phẩm cây trồng hay là bán thanh lý tài sản cố định ạ?
a) Về Thuế GTGT
- TRƯỜNG HỢP 1, Theo khoản 1 Điều 5 Luật thuế GTGT 2025 thì
Điều 5. Đối tượng không chịu thuế
1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
=> Bán thanh lý vườn cây cao su không chịu thuế.
- TRƯỜNG HỢP 2, bán thanh lý TSCĐ
=> Mức thuế suất 10%
b) Về thuế TNDN
- TRƯỜNG HỢP 1, Theo Điểm a, khoản 1 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP thì:
Thu nhập được miễn thuế thực hiện theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:1. Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản; thu nhập của doanh nghiệp từ sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản (kể cả trường hợp mua sản phẩm nông sản, thủy sản về chế biến, thuê gia công, nhận gia công chế biến) ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã từ sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản (kể cả trường hợp mua sản phẩm nông sản, thủy sản về chế biến, thuê gia công, nhận gia công chế biến), sản xuất muối.
a) Thu nhập từ sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được miễn thuế theo quy định tại Nghị định này là thu nhập từ sản phẩm do doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã tự trồng, chăn nuôi, nuôi trồng, kể cả thu nhập từ thanh lý các sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, thu nhập từ việc bán phế liệu, phế phẩm liên quan đến các sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng hoặc tự trồng, chăn nuôi, nuôi trồng sau đó sơ chế thông thường.
Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp được xác định căn cứ theo mã ngành kinh tế cấp 1 của ngành nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản quy định tại Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam;
=>> Được miễn thuế TNDN
- TRƯỜNG HỢP 2, bán thanh lý TSCĐ
=> Thuế TNDN: 20%
Với các nội dung như trên mong các anh chị tư vấn, trả lời, làm rõ thêm ạ?
Em trân trọng cảm ơn!
