Cần hỏi Thuế nhà thầu đối với triển khai dự án mua máy móc, phần mềm & dịch vụ đi kèm

[Giang Le 4789]

Trường hợp Công ty A ký hợp đồng dự án với nước ngoài gồm: mua trang thiết bị kèm phần mềm & một số dịch vụ đi kèm.
Đồng thời, Cty A bán lại cho công ty B trên lãnh thổ Việt Nam. Thuế nhà thầu áp dụng cho từng hạng mục:
1. Phần mềm, bản quyền:
- Thuế GTGT: Không chịu thuế
- Thuế TNDN: 10%
2. Chi phí đến nhà máy triển khai:
- Thuế GTGT: 2%
- Thuế TNDN: 10%
3. Chi phí huấn luyện tại nhà máy:
- Thuế GTGT: 2%
- Thuế TNDN: 10%
4. Chi phí lắp đặt và kết nối:
- Thuế GTGT: 2%
- Thuế TNDN: 10%
5. Chi phí bảo trì, bảo hành hệ thống:
5.1 - Đối với máy móc, thiết bị:
- Thuế GTGT: 2%
- Thuế TNDN: 10%
5.2 - Đối với phần mềm:
- Thuế GTGT: Không chịu thuế
- Thuế TNDN: 10%
6. Chi phí quản lý dự án:
- Thuế GTGT: 2%
- Thuế TNDN: 10%
Em nhờ Anh/Chị tư vấn giúp em trường hợp trên áp dụng thuế nhà thầu cho từng hạng mục đã đúng chưa?
Em cám ơn Anh/Chị ạ

 

[Diệu Lê]

Trường hợp Công ty A ký hợp đồng dự án với nước ngoài gồm: mua trang thiết bị kèm phần mềm & một số dịch vụ đi kèm.
Đồng thời, Cty A bán lại cho công ty B trên lãnh thổ Việt Nam. Thuế nhà thầu áp dụng cho từng hạng mục:
1. Phần mềm, bản quyền:
- Thuế GTGT: Không chịu thuế
- Thuế TNDN: 10%
2. Chi phí đến nhà máy triển khai:
- Thuế GTGT: 2%
- Thuế TNDN: 10%
3. Chi phí huấn luyện tại nhà máy:
- Thuế GTGT: 2%
- Thuế TNDN: 10%
4. Chi phí lắp đặt và kết nối:
- Thuế GTGT: 2%
- Thuế TNDN: 10%
5. Chi phí bảo trì, bảo hành hệ thống:
5.1 - Đối với máy móc, thiết bị:
- Thuế GTGT: 2%
- Thuế TNDN: 10%
5.2 - Đối với phần mềm:
- Thuế GTGT: Không chịu thuế
- Thuế TNDN: 10%
6. Chi phí quản lý dự án:
- Thuế GTGT: 2%
- Thuế TNDN: 10%
Em nhờ Anh/Chị tư vấn giúp em trường hợp trên áp dụng thuế nhà thầu cho từng hạng mục đã đúng chưa?
Em cám ơn Anh/Chị ạ

Dựa vào tỷ lệ % về thuế GTGT quy định ở Thông tư 103/2014/TT-BTC là bạn xác định đúng rồi đó bạn, riêng phần thuế TNDN bạn xem lại kỹ các khoản kia có áp được 5%, 2% không? nếu không được thì áp 10%.