Dear anh/chị trong Cộng đồng kế toán
Công ty em có phát hành một gói trái phiếu trị giá 100 tỷ trong 3 năm. Định kỳ 3 tháng một lần, bên em phải trả lãi 11%/năm cho các trái chủ đang nắm giữ trái phiếu này.
Vì vậy cho em hỏi rằng, chi phí trả lãi trái phiếu này có được tính là chi phí lãi vay theo ND132 và bị khống chế 30% đối với DN có giao dịch liên kết không ạ? (Đơn vị em có phát sinh giao dịch liên kết với một công ty khác ạ).
Vì theo như cách tiếp cận của thuế GTGT thì: Quy định hiện hành về thuế suất thuế GTGT đối với 2 hoạt động này khác nhau (dù đều không phát sinh số thuế GTGT đầu ra) như sau:
Công ty em có phát hành một gói trái phiếu trị giá 100 tỷ trong 3 năm. Định kỳ 3 tháng một lần, bên em phải trả lãi 11%/năm cho các trái chủ đang nắm giữ trái phiếu này.
Vì vậy cho em hỏi rằng, chi phí trả lãi trái phiếu này có được tính là chi phí lãi vay theo ND132 và bị khống chế 30% đối với DN có giao dịch liên kết không ạ? (Đơn vị em có phát sinh giao dịch liên kết với một công ty khác ạ).
Vì theo như cách tiếp cận của thuế GTGT thì: Quy định hiện hành về thuế suất thuế GTGT đối với 2 hoạt động này khác nhau (dù đều không phát sinh số thuế GTGT đầu ra) như sau:
- Lãi cho vay/hình thức cấp tín dụng khác và nhận lãi: không chịu thuế GTGT theo quy định tại Khoản 8- Điều 4- TT 219
- Lãi trái phiếu: không kê khai tính nộp theo quy định tại Khoản 1- Điều 5 và ví dụ 10- TT 219.
- Với cách tiếp cận như trên thì lãi trái phiếu bên em không KK và tính nộp thuế nên sẽ không coi đó là một khoản chi phí lãi vay theo ND132.
