Cần hỏi Tính Thuế TNDN và kết chuyển nhưng vẫn thừa TK 911 làm sao?

Giang Le

Kế Toán
Tham gia
18/9/19
Bài viết
51
Thích
9
Anh/chị tiền bối cho e hỏi ạ: Năm 2020 cty e mới thành lập, cuối năm có lãi 25 triệu nên em đã nộp thuế TNDN. em cần hỏi cách hạch toán ạ.
Cuuois kỳ năm 2019 em kết chuyển toàn bộ DT và CP sang TK 911 để xác định lãi lỗ, sau đó em hạch toán:
1, Nợ TK 421/Có TK 911: 25.000.000 (lãi 25 triệu)
2, Nợ TK 821/Có 3334: 25.000.000 x 20% = 5 triệu
3, Nợ TK 911/Có TK 821: 5 triệu
Như vậy cuối kỳ em kết chuyển ở bút toán 1 để xác định lãi/lỗ, từ đấy mới xác định đc số thuế phải nộp, khi xác định đc số thuế phải nộp rồi em lại kết chuyển bút toán 3. Như vậy TK 911 e phải kết chuyển 2 lần, sau bút toán 3 thì tk 911 lại có số dư Nợ là 5 triệu. Em không biết xử lý số dư này như nào ạ, anh/chị tư vấn giúp em với ạ
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,742
Anh/chị tiền bối cho e hỏi ạ: Năm 2020 cty e mới thành lập, cuối năm có lãi 25 triệu nên em đã nộp thuế TNDN. em cần hỏi cách hạch toán ạ.
Cuuois kỳ năm 2019 em kết chuyển toàn bộ DT và CP sang TK 911 để xác định lãi lỗ, sau đó em hạch toán:
1, Nợ TK 421/Có TK 911: 25.000.000 (lãi 25 triệu)
2, Nợ TK 821/Có 3334: 25.000.000 x 20% = 5 triệu
3, Nợ TK 911/Có TK 821: 5 triệu
Như vậy cuối kỳ em kết chuyển ở bút toán 1 để xác định lãi/lỗ, từ đấy mới xác định đc số thuế phải nộp, khi xác định đc số thuế phải nộp rồi em lại kết chuyển bút toán 3. Như vậy TK 911 e phải kết chuyển 2 lần, sau bút toán 3 thì tk 911 lại có số dư Nợ là 5 triệu. Em không biết xử lý số dư này như nào ạ, anh/chị tư vấn giúp em với ạ
Em thiếu 1 bút toán này nữa
Nợ TK 421 Có TK 911: 5tr
 

Giang Le

Kế Toán
Tham gia
18/9/19
Bài viết
51
Thích
9
vậy thế thì tổng phát sinh TK 421 năm 2020 là 30.000.000 phải k a, như vậy là el lãi 30 triệu chứ k phải 25 triệu ạ ???
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,742
vậy thế thì tổng phát sinh TK 421 năm 2020 là 30.000.000 phải k a, như vậy là el lãi 30 triệu chứ k phải 25 triệu ạ ???
Em phải hình dung là tiền thuế TNDN phải nộp nó làm giảm TK 4212 nên khi kết chuyển là lãi giờ chỉ còn 20tr thôi
 

Giang Le

Kế Toán
Tham gia
18/9/19
Bài viết
51
Thích
9
em hạch toán ban đầu là Nợ TK 421/có TK 911: 25 triệu (lãi)
Sau đó anh chỉ e là còn thiếu bút toán: Nợ TK 421/Có TK911: 5 triệu (Thuế TNDN phải nộp)
Như vậy, tổng nợ TK 421 là 30 triệu, e hiểu như vậy sai ở chỗ nào ạ ?
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,742
em hạch toán ban đầu là Nợ TK 421/có TK 911: 25 triệu (lãi)
Sau đó anh chỉ e là còn thiếu bút toán: Nợ TK 421/Có TK911: 5 triệu (Thuế TNDN phải nộp)
Như vậy, tổng nợ TK 421 là 30 triệu, e hiểu như vậy sai ở chỗ nào ạ ?
Em làm lại các bút toán hạch toán anh xem thử
 

Giang Le

Kế Toán
Tham gia
18/9/19
Bài viết
51
Thích
9
1, Nợ TK 4212/Có TK 911: 25 triệu
2, Nợ TK 821/Có 3334: 25 triệu * 20%= 5 triệu
3, Nợ TK 911/Có TK821: 5 triệu
4, Nợ TK 4212/Có TK 911: 5 triệu
Em đang hạch toán như này ạ
 

Kế Toán SG

Kế Toán Trưởng
Tham gia
23/2/20
Bài viết
5,968
Thích
3,305
1, Nợ TK 4212/Có TK 911: 25 triệu
2, Nợ TK 821/Có 3334: 25 triệu * 20%= 5 triệu
3, Nợ TK 911/Có TK821: 5 triệu
4, Nợ TK 4212/Có TK 911: 5 triệu
Em đang hạch toán như này ạ
Sao lạ nhỉ? Lãi 25tr thì bên có 4212, thuế 5tr là chi phí làm giảm lợi nhuận bên nợ 4212 mà? sao lại nằm nợ hết?
 

Tiến Tỉnh

Moderator
Thành viên BQT
Tham gia
22/2/21
Bài viết
239
Thích
190
Anh/chị tiền bối cho e hỏi ạ: Năm 2020 cty e mới thành lập, cuối năm có lãi 25 triệu nên em đã nộp thuế TNDN. em cần hỏi cách hạch toán ạ.
Cuuois kỳ năm 2019 em kết chuyển toàn bộ DT và CP sang TK 911 để xác định lãi lỗ, sau đó em hạch toán:
1, Nợ TK 421/Có TK 911: 25.000.000 (lãi 25 triệu)
2, Nợ TK 821/Có 3334: 25.000.000 x 20% = 5 triệu
3, Nợ TK 911/Có TK 821: 5 triệu
Như vậy cuối kỳ em kết chuyển ở bút toán 1 để xác định lãi/lỗ, từ đấy mới xác định đc số thuế phải nộp, khi xác định đc số thuế phải nộp rồi em lại kết chuyển bút toán 3. Như vậy TK 911 e phải kết chuyển 2 lần, sau bút toán 3 thì tk 911 lại có số dư Nợ là 5 triệu. Em không biết xử lý số dư này như nào ạ, anh/chị tư vấn giúp em với ạ
Hình như bạn làm hơi ngược xíu. Tài khoản 421 là tài khoản LỢI NHUẬN SAU THUẾ CHƯA PHÂN PHỐI. Bạn có thể tham khảo:

1. Tính thuế phải nộp: 25x20%=5tr.
2. Hạch toán: chú ý xem có được giảm thuế không nhé.
- Nợ TK 821/Có 3334: 5tr và nếu nộp tiền rồi Nợ 3334/Có 112: 5tr
- Nợ TK 911/Có TK 821: 5tr
- Nợ TK 911/Có 421: 25-5 = 20tr
 

Giang Le

Kế Toán
Tham gia
18/9/19
Bài viết
51
Thích
9
Hình như bạn làm hơi ngược xíu. Tài khoản 421 là tài khoản LỢI NHUẬN SAU THUẾ CHƯA PHÂN PHỐI. Bạn có thể tham khảo:

1. Tính thuế phải nộp: 25x20%=5tr.
2. Hạch toán: chú ý xem có được giảm thuế không nhé.
- Nợ TK 821/Có 3334: 5tr và nếu nộp tiền rồi Nợ 3334/Có 112: 5tr
- Nợ TK 911/Có TK 821: 5tr
- Nợ TK 911/Có 421: 25-5 = 20tr
cho e hỏi chút là cái phần 911 để ra 25 triệu thì hạch toán như nào ạ ? e HT: Nợ 911/Có 4212: 25 triệu
Như vậy cuối kỳ 911 sẽ dư bên nợ là sao ạ ?
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,742
tư vấn trên rồi mà em, em coi lại vì thuế TNDN là chi phí thuế làm giảm lợi nhuận sau thuế, nên khi em hạch toán là nó sẽ làm giảm TK 4212, coi lại phần bạn Tiến Tỉnh tư vấn cho em đấy
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ