Công ty mua trực tuyến tại các website nước ngoài cho các loại: dịch vụ đào tạo, dịch vụ tổ chức thi cấp chứng chỉ, phần mềm, dịch vụ khác. Các nhà cung cấp đều là tổ chức tin cậy có trình độ công nghệ thông tin cao vaf không có trụ sở tại VN.
Cụ thể tình huống như sau:
- Về chứng từ mua hàng chỉ có : invoice dạng pdf hoặc đường link được bên bán gửi qua email ngay sau khi thanh toán thành công, invoice có tên, mã số thuế, địa chỉ bên mua, không có chữ ký và dấu của 2 bên. Các tổ chức nước ngoài này cũng sẽ không xuất một loại chứng từ có dấu hay chữ ký nào cả.
- Về thanh toán: Công ty có quyết định ủy quyền cho một nhân viên nội dung là: "ủy quyền cho nhân viên Nguyễn Thị A sinh ngày xx/x/xxxx thực hiện giao dịch mua các sản phẩm, dịch vụ, hàng hóa, phần mềm, và thanh toán trực tuyến với nhà cung cấp nước ngoài". Do đó nhân viên thao tác mua hàng trực tuyến và thanh toán qua visa (thẻ debit) của mình cho nhà cung cấp (có chứng từ giấy báo nợ của ngân hàng). Và sau đó công ty thanh toán chuyển khoản lại cho nhân viên có chứng từ ngân hàng.
- Công ty thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khai, nộp thay thuế NTNN cho nhà cung cấp.
- Các loại dịch vụ, phần mềm nói trên đều phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Các loại chi phí này thường xảy ra và có loại kéo dài hàng tháng.
- Công ty không mở thẻ visa với lý do: quy trình kiểm soát quá phức tạp và rủi ro cao.
Hỏi: 1. Chi phí trên có được tính là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN không?
2. Nếu không được tính, thì cần bổ sung những gì?
Cụ thể tình huống như sau:
- Về chứng từ mua hàng chỉ có : invoice dạng pdf hoặc đường link được bên bán gửi qua email ngay sau khi thanh toán thành công, invoice có tên, mã số thuế, địa chỉ bên mua, không có chữ ký và dấu của 2 bên. Các tổ chức nước ngoài này cũng sẽ không xuất một loại chứng từ có dấu hay chữ ký nào cả.
- Về thanh toán: Công ty có quyết định ủy quyền cho một nhân viên nội dung là: "ủy quyền cho nhân viên Nguyễn Thị A sinh ngày xx/x/xxxx thực hiện giao dịch mua các sản phẩm, dịch vụ, hàng hóa, phần mềm, và thanh toán trực tuyến với nhà cung cấp nước ngoài". Do đó nhân viên thao tác mua hàng trực tuyến và thanh toán qua visa (thẻ debit) của mình cho nhà cung cấp (có chứng từ giấy báo nợ của ngân hàng). Và sau đó công ty thanh toán chuyển khoản lại cho nhân viên có chứng từ ngân hàng.
- Công ty thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khai, nộp thay thuế NTNN cho nhà cung cấp.
- Các loại dịch vụ, phần mềm nói trên đều phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Các loại chi phí này thường xảy ra và có loại kéo dài hàng tháng.
- Công ty không mở thẻ visa với lý do: quy trình kiểm soát quá phức tạp và rủi ro cao.
Hỏi: 1. Chi phí trên có được tính là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN không?
2. Nếu không được tính, thì cần bổ sung những gì?
