Cần hỏi V/v: Áp dụng mức thuế 0% đối với dịch vụ ký kết giữa công ty con và công ty mẹ ở nước ngoài

[Ngoc Thanh Le]

Anh chị cho em hỏi trường hơp này công ty tại Việt Nam có được xuất hóa đơn VAT 0% cho công ty tại Thái Lan không ạ?

Công ty tại Việt Nam có 100% vốn đầu tư nước ngoài. Do công ty chưa có doanh thu nên phải nhận hỗ trợ cho các chi phí vận hành và lương nhân viên hằng tháng với số tiền 26,000 đô từ công ty mẹ ở Thái Lan thông qua hợp đồng cung cấp dịch vụ.

Hợp đồng dịch vụ này thoả thuận công ty Việt Nam sẽ cung cấp dịch vụ thực hiện nghiên cứu thị trường cho công ty Thái Lan và công ty Thái Lan sẽ thanh toán hằng tháng cho công ty Việt Nam.

Bên em đang chưa biết là hoá đơn xuất cho công ty Thái Lan có được áp dụng mức thuế suất 0% hay là phải chịu mức thuế suất 10% ạ. Bên công ty Thái Lan họ cho rằng họ ko cần phải chịu mức thuế suất 10% này vì bản chất hợp đồng là họ chỉ đang hỗ trợ chi phí vận hành cho công ty con, chứ họ ko có nhận và tiêu thụ dịch vụ của công ty con tại Việt Nam (theo tư vấn của bên công ty thuế tại Thái Lan).

Tuy nhiên theo tư vấn của bên kế toán thực hiện dịch vụ thuê ngoài tại Việt Nam thì bên em phải xuất hoá đơn VAT 10% vì dịch vụ này đang thực hiện ở Việt Nam.

Em xin phép hỏi có cách giải trình nào để bên em được phép xuất hóa đơn VAT 0% không hay bên em phải xuất hóa đơn VAT 10% ạ? Em xin cảm ơn.

 

[HoangDung]

Anh chị cho em hỏi trường hơp này công ty tại Việt Nam có được xuất hóa đơn VAT 0% cho công ty tại Thái Lan không ạ?

Công ty tại Việt Nam có 100% vốn đầu tư nước ngoài. Do công ty chưa có doanh thu nên phải nhận hỗ trợ cho các chi phí vận hành và lương nhân viên hằng tháng với số tiền 26,000 đô từ công ty mẹ ở Thái Lan thông qua hợp đồng cung cấp dịch vụ.

Hợp đồng dịch vụ này thoả thuận công ty Việt Nam sẽ cung cấp dịch vụ thực hiện nghiên cứu thị trường cho công ty Thái Lan và công ty Thái Lan sẽ thanh toán hằng tháng cho công ty Việt Nam.

Bên em đang chưa biết là hoá đơn xuất cho công ty Thái Lan có được áp dụng mức thuế suất 0% hay là phải chịu mức thuế suất 10% ạ. Bên công ty Thái Lan họ cho rằng họ ko cần phải chịu mức thuế suất 10% này vì bản chất hợp đồng là họ chỉ đang hỗ trợ chi phí vận hành cho công ty con, chứ họ ko có nhận và tiêu thụ dịch vụ của công ty con tại Việt Nam (theo tư vấn của bên công ty thuế tại Thái Lan).

Tuy nhiên theo tư vấn của bên kế toán thực hiện dịch vụ thuê ngoài tại Việt Nam thì bên em phải xuất hoá đơn VAT 10% vì dịch vụ này đang thực hiện ở Việt Nam.

Em xin phép hỏi có cách giải trình nào để bên em được phép xuất hóa đơn VAT 0% không hay bên em phải xuất hóa đơn VAT 10% ạ? Em xin cảm ơn.

Bạn xem lại điều khoản 0% ở Thông tư 219/2013/TT-BTC nhé, xem kỹ điều khoản loại trừ không áp dụng nữa là có kết quả

 

[Ngoc Thanh Le]

Bạn xem lại điều khoản 0% ở Thông tư 219/2013/TT-BTC nhé, xem kỹ điều khoản loại trừ không áp dụng nữa là có kết quả

Dạ em xem rồi đó chị, theo :
Điều 9. Thuế suất 0%
Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.
…
b) Dịch vụ xuất khẩu bao gồm dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan.
...
Cơ sở kinh doanh cung cấp dịch vụ là người nộp thuế tại Việt Nam phải có tài liệu chứng minh dịch vụ thực hiện ở ngoài Việt Nam

=> Từ điều này thì dựa vào hợp đồng dịch vụ bên em phải xuất hóa đơn 10%.
Tuy nhiên về mặt bản chất thì bên em ko có cung cấp dịch vụ cho bên công ty mẹ, mà công ty mẹ chỉ hỗ trợ các chi phí vận hành cho công ty con thôi. Nên em không rõ là nếu xét về bản chất thì có thể xuất hóa đơn 0% không, hoặc trong trường hợp đc xuất 0% thì cần phải có chứng từ gì để chứng minh ạ?

 

[HoangDung]

Dạ em xem rồi đó chị, theo :
Điều 9. Thuế suất 0%
Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.
…
b) Dịch vụ xuất khẩu bao gồm dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan.
...
Cơ sở kinh doanh cung cấp dịch vụ là người nộp thuế tại Việt Nam phải có tài liệu chứng minh dịch vụ thực hiện ở ngoài Việt Nam

=> Từ điều này thì dựa vào hợp đồng dịch vụ bên em phải xuất hóa đơn 10%.
Tuy nhiên về mặt bản chất thì bên em ko có cung cấp dịch vụ cho bên công ty mẹ, mà công ty mẹ chỉ hỗ trợ các chi phí vận hành cho công ty con thôi. Nên em không rõ là nếu xét về bản chất thì có thể xuất hóa đơn 0% không, hoặc trong trường hợp đc xuất 0% thì cần phải có chứng từ gì để chứng minh ạ?

Cứ 10% cho lành