Cần hỏi VỀ THUẾ TNDN HOÃN LẠI CỦA LỖ CHÊNH LỆCH TỶ GIÁ PHẢI THU NGOẠI TỆ ĐÁNH GIÁ LẠI CUỐI NĂM

[Hồng Đặng 92]

Chào mọi người, nhờ mọi người nếu đã từng gặp qua trường hợp tương tự tư vấn giúp mình nhé.
- Công ty mình xuất khẩu, cuối năm nợ phải thu ngoại tệ nhiều, đánh giá lại cuối năm phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá 635 là 80 triệu.
- Theo Khoản 2.22 điểm 2 điều 6 thông tư 78/2014 thì chi phí này không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
- Thực tế qua tháng 1/2021 khách hàng đã trả hết tiền cho công ty mình rồi, tỷ giá usd còn giảm thêm, bên mình lỗ tỷ giá 635 một khoản lớn nữa.
- Mình hạch toán thuế phát sinh 80 triệu x 20% = 16 triệu này vào chi phí thuế TNDN hoãn lại bút toán Nợ 243/Có 8212 có đúng không? Trong trường hợp này khi lên tờ khai 03 TNDN có phải đính kèm bảng số liệu hay phụ lục gì không? Và hoàn nhập chi phí thuế TNDN hoãn lại này trong 2021 như thế nào?
Hoặc là mình ghi nhận luôn 80 triệu này vào chi phí hợp lệ khi QT TNDN 2020 thì có được không, vì các khoản phải thu cuối năm 2020 đã được thực hiện xong hết trong tháng 01/2021 rồi?
Cảm ơn mọi người nhiều.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Đã xác định không được khấu trừ mà tính 243 làm gì cho mệt nhỉ?
Bạn làm công ty lớn trên sàn à?

 

[Hồng Đặng 92]

Đã xác định không được khấu trừ mà tính 243 làm gì cho mệt nhỉ?
Bạn làm công ty lớn trên sàn à?

Dạ không bên em là công ty TNHH MTV nhỏ thôi
Em thắc mắc là theo luật thuế thì 80 triệu lỗ tỷ giá đánh giá lại cuối năm, lỗ tỷ giá chưa thực hiện năm 2020 nên tính là chi phí không được trừ khi QT TNDN 2020
Nhưng qua tháng 01/2021 bên em đã thu hết số dư 131 cuối năm 2020 về rồi, thì 80 triệu này sẽ được ghi nhận lại chi phí được trừ trong năm 2021
Nếu bên em không hạch toán 243 thì có cơ sở để khi QT TNDN 2021 ghi nhận 80 triệu này vào chỉ tiêu B11 không?