Cần hỏi Xác định giao dịch liên kết khi có các khoản vay với ngân hàng thế nào?

[Kieua]

Mọi người cho e hỏi cơ sở để xác định giao dịch liên kết đối với khoản vay ngân hàng. Theo tổng cục thuế thì số tiền được xác định là tổng số dư nợ vay.
Vậy Tỷ lệ 25% VCSH của doanh nghiệp đi vay được xác định là số dư nợ tại thời điểm 31/12 hay tổng số phát sinh trong năm.
Trường hợp trong năm doanh nghiệp vay ngân hàng thương mại nhiều lần. Mỗi lần vay tỷ lệ dưới 25% doanh nghiệp thanh toán hết nợ lại vay tiếp. Tính tại bất kỳ thời điểm nào trong năm thì dư nợ của doanh nghiệp đều dưới 25% VCSH nhưng tính trên tổng số phát sinh cả năm thì vượt 25% (vì doanh nghiệp vay xong trả). Trường hợp này có được xem là giao dịch liên kết không?

 

[HoangDung]

Mọi người cho e hỏi cơ sở để xác định giao dịch liên kết đối với khoản vay ngân hàng. Theo tổng cục thuế thì số tiền được xác định là tổng số dư nợ vay.
Vậy Tỷ lệ 25% VCSH của doanh nghiệp đi vay được xác định là số dư nợ tại thời điểm 31/12 hay tổng số phát sinh trong năm.
Trường hợp trong năm doanh nghiệp vay ngân hàng thương mại nhiều lần. Mỗi lần vay tỷ lệ dưới 25% doanh nghiệp thanh toán hết nợ lại vay tiếp. Tính tại bất kỳ thời điểm nào trong năm thì dư nợ của doanh nghiệp đều dưới 25% VCSH nhưng tính trên tổng số phát sinh cả năm thì vượt 25% (vì doanh nghiệp vay xong trả). Trường hợp này có được xem là giao dịch liên kết không?

Vấn đề này nghị định 132/2020 không nói, nên bạn làm sao thì tự xác định thôi.

 

[Phuonglien.d88]

Vấn đề này nghị định 132/2020 không nói, nên bạn làm sao thì tự xác định thôi.

Theo mình vẫn phải xác định giao dịch liên kết trong trường hợp này. Luật thường ko rõ ràng nên dễ bị bắt lỗi nếu ko khai. Bên m vừa thanh tra giao dịch liên kết xong.

 

[Lê Hạnh Duyên]

Mọi người cho e hỏi cơ sở để xác định giao dịch liên kết đối với khoản vay ngân hàng. Theo tổng cục thuế thì số tiền được xác định là tổng số dư nợ vay.
Vậy Tỷ lệ 25% VCSH của doanh nghiệp đi vay được xác định là số dư nợ tại thời điểm 31/12 hay tổng số phát sinh trong năm.
Trường hợp trong năm doanh nghiệp vay ngân hàng thương mại nhiều lần. Mỗi lần vay tỷ lệ dưới 25% doanh nghiệp thanh toán hết nợ lại vay tiếp. Tính tại bất kỳ thời điểm nào trong năm thì dư nợ của doanh nghiệp đều dưới 25% VCSH nhưng tính trên tổng số phát sinh cả năm thì vượt 25% (vì doanh nghiệp vay xong trả). Trường hợp này có được xem là giao dịch liên kết không?

Điểm l, Điều 5 nghị định 132 có nói đó bạn
"l) Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế; vay, cho vay ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản này."
Tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kì tính thuế , theo mình nghĩ là tính theo từng lần đó.

 

[Kieua]

Theo mình vẫn phải xác định giao dịch liên kết trong trường hợp này. Luật thường ko rõ ràng nên dễ bị bắt lỗi nếu ko khai. Bên m vừa thanh tra giao dịch liên kết xong.

E thấy có cục thuế họ kiểm tra theo từng khoản vay. Không căn cứ vào số dư nợ. Như thế khá ok với doanh nghiệp. Nhưng e ko hiểu căn cứ đâu để bảo vệ quan điểm này

 

[Kieua]

Điểm l, Điều 5 nghị định 132 có nói đó bạn
"l) Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế; vay, cho vay ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản này."
Tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kì tính thuế , theo mình nghĩ là tính theo từng lần đó.

Này là chuyển nhượng rồi a. Đây là vay vốn. Khác nhau mà

 

[HoangDung]

Theo mình vẫn phải xác định giao dịch liên kết trong trường hợp này. Luật thường ko rõ ràng nên dễ bị bắt lỗi nếu ko khai. Bên m vừa thanh tra giao dịch liên kết xong.

Luật không rõ ràng sao khăng định liên kết bạn? lấy theo phát sinh hay lấy theo số dư?