Chào anh/chị!
T7/2021 em đã báo cáo thuế GTGT xong, đến tháng 12/2021 thì một số khách hàng mới đòi trả lại 1 số hàng do hàng không đúng quy cách, nhưng có cty xuất được hóa đơn trả lại, còn cá nhân thì không xuất được hóa đơn trả lại.
Cả 2 hình thức này em đều làm BB trả lại hàng hóa. Nhưng em thắc mắc là theo TT39 thì tại mục 3 Điều 20. Xử lý hóa đơn đã lập quy định
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua lập biên bản có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán , thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Còn theo điểm 2.8 Phụ lục 4 về hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp quy định
2.8. Tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hóa, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT (nếu có).
Trường hợp người mua là đối tượng không có hóa đơn, khi trả lại hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.
Trường hợp của em là đã giao nhận hàng hóa và đã kê khai thuế, thì khi trả hàng về thì sẽ lập BB trả hàng, có phải lập hóa đơn điều chỉnh số lượng không ạ hay chỉ căn cứ vào BB trả hàng để kê khai âm vào bảng kê bán ra kỳ hiện tại ạ.
Nhờ Anh/chị tư vấn giúp em.
Chân thành cám ơn ạ.
T7/2021 em đã báo cáo thuế GTGT xong, đến tháng 12/2021 thì một số khách hàng mới đòi trả lại 1 số hàng do hàng không đúng quy cách, nhưng có cty xuất được hóa đơn trả lại, còn cá nhân thì không xuất được hóa đơn trả lại.
Cả 2 hình thức này em đều làm BB trả lại hàng hóa. Nhưng em thắc mắc là theo TT39 thì tại mục 3 Điều 20. Xử lý hóa đơn đã lập quy định
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua lập biên bản có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán , thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Còn theo điểm 2.8 Phụ lục 4 về hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp quy định
2.8. Tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hóa, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT (nếu có).
Trường hợp người mua là đối tượng không có hóa đơn, khi trả lại hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.
Trường hợp của em là đã giao nhận hàng hóa và đã kê khai thuế, thì khi trả hàng về thì sẽ lập BB trả hàng, có phải lập hóa đơn điều chỉnh số lượng không ạ hay chỉ căn cứ vào BB trả hàng để kê khai âm vào bảng kê bán ra kỳ hiện tại ạ.
Nhờ Anh/chị tư vấn giúp em.
Chân thành cám ơn ạ.
