Cần hỏi Xuất hđ điều chỉnh giữa tt cũ và tt mới?

[LyNa]

Công ty em có trường hợp xuất hóa đơn theo giá trị nghiệm thu công trình vào năm 2021 (Hóa đơn điện tử theo thông tư 32, nghị định 51). Đến thời điểm này mới quyết toán công trình thì giá trị giảm so với hóa đơn đã phát hành năm 2021. Bây giờ em muốn xuất hóa đơn điện tử ghi nhận giảm giá trị cho công trình theo Thông tư 78 thì gặp vướng mắc sau: Tại mục e, khoản 1, điều 7 Thông tư 78: e) Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh. Tại Khoản 6 điều 12, thông tư 78: Nếu phát hiện hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính mà hóa đơn này có sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Vậy đối với trường hợp này mong Cac tien boi hướng dẫn cụ thể các nội dung sau: Hóa đơn điều chỉnh sẽ ghi dương (+) hay ghi âm (-) giá trị cần điều chỉnh? Trên nội dung hóa đơn chúng tôi sẽ ghi là : “Điều chỉnh giảm giá trị cho hóa đơn mẫu số…. ký hiệu…. số... ngày... tháng... năm” hay phải ghi là “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm…” ? Nếu nội dung ghi là thay thế thì giá trị ghi trên hóa đơn là giá trị chênh lệch hay tổng giá trị nghiệm thu đúng? Hiện tại phần mềm Misa và VNPT thì cũng chưa có hướng dẫn cụ thể về trường hợp này, trên ứng dụng chỉ lập được hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị ghi âm (-) cho các hóa đơn phát hành theo thông tư 78, hóa đơn đã phát hành theo nghị định 51 chưa điều chỉnh giảm giá trị ghi âm (-) được.

 

[HoangDung]

Công ty em có trường hợp xuất hóa đơn theo giá trị nghiệm thu công trình vào năm 2021 (Hóa đơn điện tử theo thông tư 32, nghị định 51). Đến thời điểm này mới quyết toán công trình thì giá trị giảm so với hóa đơn đã phát hành năm 2021. Bây giờ em muốn xuất hóa đơn điện tử ghi nhận giảm giá trị cho công trình theo Thông tư 78 thì gặp vướng mắc sau: Tại mục e, khoản 1, điều 7 Thông tư 78: e) Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh. Tại Khoản 6 điều 12, thông tư 78: Nếu phát hiện hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính mà hóa đơn này có sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Vậy đối với trường hợp này mong Cac tien boi hướng dẫn cụ thể các nội dung sau: Hóa đơn điều chỉnh sẽ ghi dương (+) hay ghi âm (-) giá trị cần điều chỉnh? Trên nội dung hóa đơn chúng tôi sẽ ghi là : “Điều chỉnh giảm giá trị cho hóa đơn mẫu số…. ký hiệu…. số... ngày... tháng... năm” hay phải ghi là “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm…” ? Nếu nội dung ghi là thay thế thì giá trị ghi trên hóa đơn là giá trị chênh lệch hay tổng giá trị nghiệm thu đúng? Hiện tại phần mềm Misa và VNPT thì cũng chưa có hướng dẫn cụ thể về trường hợp này, trên ứng dụng chỉ lập được hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị ghi âm (-) cho các hóa đơn phát hành theo thông tư 78, hóa đơn đã phát hành theo nghị định 51 chưa điều chỉnh giảm giá trị ghi âm (-) được.

Trường hợp này đặc biệt, hủy hóa đơn cũ bạn xuất thay thế hóa đơn mới rồi khai KHBS điều chỉnh thôi bạn