Cần hỏi Xuất hóa đơn tạm ứng tiền dịch vụ

[Ms Bắc]

Bên em nhận tạm ứng thực hiện hợp đồng cho dịch vụ tư vấn lập báo cáo đánh giá tác động môi trường 500tr. Khách yêu cầu xuất hóa đơn cho số tiền tạm ứng này.
Anh/chị cho em hỏi:
1. Dịch vụ trên của bên em không nằm trong 1 trong các dịch vụ "kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng" thì khi thu tiền đặt cọc, tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cũng phải xuất hóa đơn?
2. Giả sử bên e nhận tạm ứng số tiền lớn thế này vào cuối tháng 12 trong khi chưa có chi phí gì mà phải xuất hóa đơn thì sẽ có doanh thu và lợi nhuận phải đóng thuế TNDN?
Trường hợp này bên e cần hạch toán thế nào để tối ưu số thuế TNDN nộp?
Nhờ anh/chị có kinh nghiệm hỗ trợ giúp e.

 

[Dung xinh]

Bên em nhận tạm ứng thực hiện hợp đồng cho dịch vụ tư vấn lập báo cáo đánh giá tác động môi trường 500tr. Khách yêu cầu xuất hóa đơn cho số tiền tạm ứng này.
Anh/chị cho em hỏi:
1. Dịch vụ trên của bên em không nằm trong 1 trong các dịch vụ "kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng" thì khi thu tiền đặt cọc, tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cũng phải xuất hóa đơn?
2. Giả sử bên e nhận tạm ứng số tiền lớn thế này vào cuối tháng 12 trong khi chưa có chi phí gì mà phải xuất hóa đơn thì sẽ có doanh thu và lợi nhuận phải đóng thuế TNDN?
Trường hợp này bên e cần hạch toán thế nào để tối ưu số thuế TNDN nộp?
Nhờ anh/chị có kinh nghiệm hỗ trợ giúp e.

- Thời điểm xuất hóa đơn là khi hoàn thành dịch vụ hoặc thu tiền => Bên bạn thu tiền trước: Cần lập hóa đơn.
- Thời điểm ghi nhận doanh thu là khi hoàn thành dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần. Đến 31/12/2024 bên bạn chưa thực hiện dịch vụ hoặc hai bên chưa nghiệm thu đc phần khối lượng dịch vụ hoàn thành thì ko ghi nhận doanh thu mà cho vào 3387=> Vậy VAT sẽ phải nộp ngay còn TNDN sẽ chưa phải nộp nhé

 

[Ms Bắc]

- Thời điểm xuất hóa đơn là khi hoàn thành dịch vụ hoặc thu tiền => Bên bạn thu tiền trước: Cần lập hóa đơn.
- Thời điểm ghi nhận doanh thu là khi hoàn thành dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần. Đến 31/12/2024 bên bạn chưa thực hiện dịch vụ hoặc hai bên chưa nghiệm thu đc phần khối lượng dịch vụ hoàn thành thì ko ghi nhận doanh thu mà cho vào 3387=> Vậy VAT sẽ phải nộp ngay còn TNDN sẽ chưa phải nộp nhé

Cảm ơn bạn!
Mình đọc thì thấy như thế này:
"Doanh thu chưa thực hiện là tài khoản phản ánh số doanh thu hiện có và tình hình tăng giảm doanh thu chưa thực hiện trong kỳ kế toán của doanh nghiệp, gồm:

• Số tiền khách hàng đã thanh toán trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về việc cho thuê tài sản;
• Thu trước khoản lãi nhận được khi cho vay vốn hoặc mua nợ các công cụ;
• Các khoản doanh thu chưa thực hiện khác như: khoản tiền chênh lệch giữa giá bán hàng trả góp, trả chậm theo cam kết so với giá bán trả tiền ngay, khoản doanh thu tương ứng với giá trị hàng hóa dịch vụ hoặc số tiền phải chiết khấu giảm giá phát sinh từ chương trình cho khách hàng truyền thống.

Không hạch toán vào tài khoản 3387 các khoản sau:

• Tiền thu trước của khách hàng mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hóa cũng như dịch vụ;
• Khoản doanh thu chưa thu được tiền từ hoạt động cho thuê tài sản và cung cấp dịch vụ trong nhiều kỳ."

Như vậy bên mình không thuộc trường hợp đươc hạch toán vào tk 3387.
Không biết có cách xử lý nào nữa không?

 

[Dung xinh]

Cảm ơn bạn!
Mình đọc thì thấy như thế này:
"Doanh thu chưa thực hiện là tài khoản phản ánh số doanh thu hiện có và tình hình tăng giảm doanh thu chưa thực hiện trong kỳ kế toán của doanh nghiệp, gồm:

• Số tiền khách hàng đã thanh toán trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về việc cho thuê tài sản;
• Thu trước khoản lãi nhận được khi cho vay vốn hoặc mua nợ các công cụ;
• Các khoản doanh thu chưa thực hiện khác như: khoản tiền chênh lệch giữa giá bán hàng trả góp, trả chậm theo cam kết so với giá bán trả tiền ngay, khoản doanh thu tương ứng với giá trị hàng hóa dịch vụ hoặc số tiền phải chiết khấu giảm giá phát sinh từ chương trình cho khách hàng truyền thống.

Không hạch toán vào tài khoản 3387 các khoản sau:

• Tiền thu trước của khách hàng mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hóa cũng như dịch vụ;
• Khoản doanh thu chưa thu được tiền từ hoạt động cho thuê tài sản và cung cấp dịch vụ trong nhiều kỳ."

Như vậy bên mình không thuộc trường hợp đươc hạch toán vào tk 3387.
Không biết có cách xử lý nào nữa không?

Theo mình trong trường hợp thu tiền mà ko xuất hóa đơn thì sẽ là 131. Còn trong trường hợp mà phải xuất hóa đơn sẽ hạch toán
N112
C131

và N131
C3387
C3331 để kê khai thuế
Hơn nữa không hạch toán vào 3387 khoản DT chưa thu đc tiền từ CC dv trong nhiều ký. còn đây là đã thu đc tiền rồi . Bạn tham khảo 1 trường hợp cung cấp dịch vụ mà BTC trả lời nhé

 

[Ms Bắc]

Cảm ơn bạn nha!