Cần hỏi Hạch toán đầu vào của chi nhánh cho trụ sở chính

[PhamThuy]

Cho e hỏi cty e có 1 chí nhánh hạch toán phụ thuộc cùng thành phố nhưng khác quận
Hóa đơn đầu vào xuất cho chi nhánh vậy hóa đơn này em kê khai và hạch toán ở trụ sở chính được không?
Em cảm ơn nhiều

 

[ThanhHuyen2511]

Cho e hỏi cty e có 1 chí nhánh hạch toán phụ thuộc cùng thành phố nhưng khác quận
Hóa đơn đầu vào xuất cho chi nhánh vậy hóa đơn này em kê khai và hạch toán ở trụ sở chính được không?
Em cảm ơn nhiều

Chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh, thành phố thì:
- kê khai thuế và nộp thuế GTGT tại cơ quan thuế chi nhánh
- hạch toán tập trung tại trụ sở chính

 

[PhamThuy]

Cụ thể e hỏi:
cty em là trụ sở chính, hóa đơn đầu vào nhà cung cấp xuất cho e ở chỗ đơn vị là chi nhánh công ty....., mã số thuế là xxxxxxxxxx-001
Vậy tờ hóa đơn đầu vào này kê khai lên TK thuế gtgt cho trụ sở chính có hợp lệ không ( cty hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh)
Em cảm ơn nhiều!

 

[ThanhHuyen2511]

Cụ thể e hỏi:
cty em là trụ sở chính, hóa đơn đầu vào nhà cung cấp xuất cho e ở chỗ đơn vị là chi nhánh công ty....., mã số thuế là xxxxxxxxxx-001
Vậy tờ hóa đơn đầu vào này kê khai lên TK thuế gtgt cho trụ sở chính có hợp lệ không ( cty hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh)
Em cảm ơn nhiều!

Theo điều 11, TT156/2013/TT-BTC hướng dẫn:
b) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cùng nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế thực hiện khai thuế giá trị gia tăng chung cho cả đơn vị trực thuộc.

Nếu đơn vị trực thuộc có con dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng.

Căn cứ tình hình thực tế trên địa bàn quản lý, giao Cục trưởng Cục Thuế địa phương quyết định về nơi kê khai thuế đối với trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn, massage, karaoke.

Vậy: - Chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh kê khai và nộp thuế GTGT tại trụ sở chính
- Nếu chi nhánh muốn sử dụng hóa đơn riêng, kê khai thuế riêng thì phải đăng ký tại chi cục thuế quản lý chi nhánh và chi nhánh phải có con dấu, TKNH riêng

 

[PhamThuy]

Em cảm ơn chị!