Chào cả nhà, Anh/Chị cho em hỏi với ạ.
Cuối năm 2021 em làm bút toán đánh giá chênh lệch tỷ giá (CLTG) ngoại tệ tk 131: Nợ 4131, có 131: 20tr.
Đầu năm 2022 em làm bút toán hoàn nhập CLTG: Nợ TK 131, Có TK 515: 20tr.
Khoản tiền 20tr này có loại khỏi thu nhập tính thuế TNDN năm 2022 không ạ.
Mọi năm chị kế toán cũ làm bút toán như vậy, khi hoàn nhập đầu năm đưa vào tk 515, 635 thì chị kế toán đều không loại khỏi chi phí/ thu nhập khi tính thuế TNDN của năm đó.Như vậy có đúng không ạ.
Nhờ Anh/ Chị giúp đỡ.
Em cảm ơn.
Chào cả nhà, Anh/Chị cho em hỏi với ạ.
Cuối năm 2021 em làm bút toán đánh giá chênh lệch tỷ giá (CLTG) ngoại tệ tk 131: Nợ 4131, có 131: 20tr.
Đầu năm 2022 em làm bút toán hoàn nhập CLTG: Nợ TK 131, Có TK 515: 20tr.
Khoản tiền 20tr này có loại khỏi thu nhập tính thuế TNDN năm 2022 không ạ.
Mọi năm chị kế toán cũ làm bút toán như vậy, khi hoàn nhập đầu năm đưa vào tk 515, 635 thì chị kế toán đều không loại khỏi chi phí/ thu nhập khi tính thuế TNDN của năm đó.Như vậy có đúng không ạ.
Nhờ Anh/ Chị giúp đỡ.
Em cảm ơn.
Em làm theo quy định của TT 96 dưới đây nhé:
Điều 5. Sửa đổi, bổ sung một số nội dung tại Điều 7 Thông tư số 78/2014/TT-BTC như sau:
1. Sửa đổi, bổ sung khổ đầu Điều 7:
“Điều 7. Thu nhập khác
Thu nhập khác bao gồm các khoản thu nhập sau:”
2. Sửa đổi, bổ sung Khoản 9 Điều 7:
“9. Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá, được xác định cụ thể như sau:
Trong năm tính thuế doanh nghiệp có chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, thì:
- Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp được tính vào chi phí hoặc thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp. Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ không liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp, nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá tính vào chi phí tài chính, nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá tính vào thu nhập khác khi xác định thu nhập chịu thuế.
- Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính được bù trừ với lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính. Sau khi bù trừ lãi hoặc lỗ chênh lệch tỷ giá liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp được tính vào thu nhập hoặc chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp. Lãi hoặc lỗ chênh lệch tỷ giá không liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp được tính vào thu nhập khác hoặc chi phí tài chính khi xác định thu nhập chịu thuế.
Đối với khoản nợ phải thu và khoản cho vay có gốc ngoại tệ phát sinh trong kỳ, chênh lệch tỷ giá hối đoái được tính vào chi phí được trừ hoặc thu nhập là khoản chênh lệch giữa tỷ giá tại thời điểm phát sinh thu hồi nợ hoặc thu hồi khoản cho vay với tỷ giá tại thời điểm ghi nhận khoản nợ phải thu hoặc khoản cho vay ban đầu.
Các khoản chênh lệch tỷ giá nêu trên không bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ”.
