Cần hỏi Sửa chữa, nâng cấp nhà xưởng trên nhà xưởng đi thuê phân bổ thế nào?

[Hoaanhdao]

Anh chị cho em hỏi, cty em thuê nhà xưởng để sx dc 2 năm.Hiện có thuê đơn vị sửa chữa và nâng cấp xưởng. Vậy tiền thuế GTGT của hóa đơn này không được khấu trừ em HT N242 /C 331( tổng hóa đơn), hàng tháng PB HT N154/C242 , PB 3 năm. Và trên tờ khai thuế GTGT quý mục 23 em cộng cả GT HĐ này vào , mục 24 em có cộng thuế ko ạ?( mục 25 thì em ko cộng). Em cảm ơn ạ!

 

[Moon Sailor]

Anh chị cho em hỏi, cty em thuê nhà xưởng để sx dc 2 năm.Hiện có thuê đơn vị sửa chữa và nâng cấp xưởng. Vậy tiền thuế GTGT của hóa đơn này không được khấu trừ em HT N242 /C 331( tổng hóa đơn), hàng tháng PB HT N154/C242 , PB 3 năm. Và trên tờ khai thuế GTGT quý mục 23 em cộng cả GT HĐ này vào , mục 24 em có cộng thuế ko ạ?( mục 25 thì em ko cộng). Em cảm ơn ạ!

Em trích dẫn Điều nào NĐ nào, TT nào ko cho được khấu trừ VAT trong trường hợp này của cty em ?

 

[Hoaanhdao]

Tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 7 Thông tư số 45/2013/TT-BTC ( Mới nhất là Thông tư 147/2016 ngày 13/10/2016) quy định
“Các chi phí doanh nghiệp chi ra để đầu tư nâng cấp tài sản cố định được phản ánh tăng nguyên giá của TSCĐ đó, không được hạch toán các chi phí này vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.”
Các chi phí sửa chữa tài sản cố định không được tính tăng nguyên giá TSCĐ mà được hạch toán trực tiếp hoặc phân bổ dần vào chi phí kinh doanh trong kỳ, nhưng tối đa không quá 3 năm.”
Theo những quy định trên, việc sửa chữa cải tạo văn phòng, nhà xưởng đi thuê, là chi phí sửa chữa lớn, được phân bổ vào chi phí kinh doanh không quá 3 năm
3. Thuế GTGT
Do khoản chi phí này bản chất là của người cho thuê, phải bỏ ra để đưa tài sản vào trong tình trạng sẵn sàng sử dụng trước khi cho thuê, đồng thời làm tăng nguyên giá TSCĐ cho thuê. Nhưng vì người cho thuê ủy quyền cho người đi thuê thực hiện, thông qua hợp đồng thuê nhà, thông qua việc giảm giá cho thuê để doanh nghiệp giành tiền đầu tư sửa chữa. Vì vậy, hóa đơn chứng từ của khoản sửa chữa này mang tên doanh nghiệp, nhưng Doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT của chi phí sửa chữa nhà xưởng đi thuê.
Em tham khảo ttin trên trang tintucketoan c ạ

 

[Moon Sailor]

Tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 7 Thông tư số 45/2013/TT-BTC ( Mới nhất là Thông tư 147/2016 ngày 13/10/2016) quy định
“Các chi phí doanh nghiệp chi ra để đầu tư nâng cấp tài sản cố định được phản ánh tăng nguyên giá của TSCĐ đó, không được hạch toán các chi phí này vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.”
Các chi phí sửa chữa tài sản cố định không được tính tăng nguyên giá TSCĐ mà được hạch toán trực tiếp hoặc phân bổ dần vào chi phí kinh doanh trong kỳ, nhưng tối đa không quá 3 năm.”
Theo những quy định trên, việc sửa chữa cải tạo văn phòng, nhà xưởng đi thuê, là chi phí sửa chữa lớn, được phân bổ vào chi phí kinh doanh không quá 3 năm
3. Thuế GTGT
Do khoản chi phí này bản chất là của người cho thuê, phải bỏ ra để đưa tài sản vào trong tình trạng sẵn sàng sử dụng trước khi cho thuê, đồng thời làm tăng nguyên giá TSCĐ cho thuê. Nhưng vì người cho thuê ủy quyền cho người đi thuê thực hiện, thông qua hợp đồng thuê nhà, thông qua việc giảm giá cho thuê để doanh nghiệp giành tiền đầu tư sửa chữa. Vì vậy, hóa đơn chứng từ của khoản sửa chữa này mang tên doanh nghiệp, nhưng Doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT của chi phí sửa chữa nhà xưởng đi thuê.
Em tham khảo ttin trên trang tintucketoan c ạ

- Về thuế TNDN: cty em ko phải chủ sở hữu của tài sản nên ko hạch toán tăng nguyên giá tài sản mà hạch toán phân bổ chi phí ko quá 3 năm theo như Tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 7 Thông tư số 45/2013/TT-BTC ( Mới nhất là Thông tư 147/2016 ngày 13/10/2016) quy định.

- về thuế GTGT: thì ko có điều nào trong thông tư 219, TT 119, TT 154, TT 26, TT 130 quy định là trường hợp nay ko được khấu trừ. Vì hoá đơn sửa chữa mang tên công ty em, mà chi phí này phục vụ cho hoạt động SXKD nên thuế GTGT cty em được khấu trừ.

Việc giảm giá cho thuê thì liên quan tính chi phí thuê của thuế TNDN giảm, ko liên quan đến thuế VAT đầu vào của phí sửa chữa ( thế hoá đơn đầu vào của chi phí sửa chữa có ghi giảm giá trị sửa chữa và giảm VAT ko ? ).

 

[Hoaanhdao]

hj em cảm ơn chị nhiều nha, em cũng tra lại có CV riêng của cục thuế trả lời cho 1 cty rồi c ạ.