Cần hỏi Bù trừ sau khi quyết toán thuế TNCN

[HoangTTam]

Dạ anh chị tư vấn giúp em với ạ, em đang vướng mắc 2 trường hợp muốn làm bút toán bù trừ sau khi quyết toán thuế TNCN năm 2021 ạ:
* Trường hợp 1:
- Trong năm hàng tháng đã trích trừ thuế TNCN của lao động: N334/C3335: 58.000.000 đ
- Đã nộp thuế TNCN trong năm 2021: N3335/C112: 35.000.000 đ (Đầu năm 2022 cũng nộp thêm)
- Nhưng tổng số quyết toán thuế TNCN phải nộp cuối năm là: 18.000.000 đ
Ở trường hợp này năm 2021 em vừa trích thừa trên lương và cũng nộp thừa số thuế TNCN ạ.
Vậy số thuế TNCN đã trích thừa và nộp thừa năm 2021 em hạch toán như thế nào, và số tiền là bao nhiêu ạ?(em muốn bù trừ nộp sang năm 2022 chứ ko hoàn thuế ạ)
* Trường hợp 2:
- Trong năm hàng tháng đã trích trừ thuế TNCN của lao động: N334/C3335: 124.000.000 đ
- Đã nộp thuế TNCN trong năm 2021: N3335/C112: 66.000.000 đ (Đầu năm 2022 cũng nộp thêm 45M)
- Nhưng tổng số quyết toán thuế TNCN phải nộp cuối năm là: 84.000.000 đ
Ở trường hợp này năm 2021 em lại trích thừa trên lương và nộp thiếu số thuế TNCN ạ.
Vậy số thuế TNCN đã trích thừa và nộp tthiếu năm 2021 em hạch toán như thế nào, và số tiền là bao nhiêu ạ?(em muốn bù trừ nộp sang năm 2022 chứ ko hoàn thuế ạ: có 1 trường hợp đã nghỉ việc từ 01/12/2021 ko tích vào ô ủy quyền quyết toán thì em bù trừ riêng của người này như thế nào ạ)
Anh chị giúp em với ạ. Em cảm ơn anh chị nhiều ạ

 

[Lê Huyền 93]

- Số tiền thuế nộp thừa là của từng NLĐ. Ko được bù trừ từ năm nay sang năm khác( trừ th bù trừ cùng NLĐ đó)
- Mình khấu trừ NLĐ bao nhiêu thì nộp đủ cho thuế số đó. Cty chỉ là người trung gian nộp hộ thoi.
- Để số tiền KT hàng tháng và QT lệch nhiều thế này là thiệt cho NLĐ nên hết tháng 12 đã chạy xong QT trong năm rồi để bù trừ thừa thiếu trong năm luôn đỡ phí
- ko tích uỷ quyền thì mình biết số thuế tncn phải nộp của họ trong năm là bn đâu mà bù trừ

 

[Mint Nguyen]

- Số tiền thuế nộp thừa là của từng NLĐ. Ko được bù trừ từ năm nay sang năm khác( trừ th bù trừ cùng NLĐ đó)
- Mình khấu trừ NLĐ bao nhiêu thì nộp đủ cho thuế số đó. Cty chỉ là người trung gian nộp hộ thoi.
- Để số tiền KT hàng tháng và QT lệch nhiều thế này là thiệt cho NLĐ nên hết tháng 12 đã chạy xong QT trong năm rồi để bù trừ thừa thiếu trong năm luôn đỡ phí
- ko tích uỷ quyền thì mình biết số thuế tncn phải nộp của họ trong năm là bn đâu mà bù trừ

Khoản 2, 3 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về hoàn thuế như sau:

“2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

3. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.”.

Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế đối với doanh nghiệp sau khi nộp quyết toán thuế TNCN năm là bao giờ bạn nhỉ? Nếu không hoàn thuế mình có thể bù trừ đối với số thuế đã nộp thừa của chính người lao động cho kỳ tiếp theo nhưng có bị giới hạn thời gian ko vậy bạn? Nếu ko hoàn thuế thì với lao động đã nghỉ việc mà vẫn còn số nộp thừa thì cứ treo ở đó không làm gì?

 

[Lê Huyền 93]

- Mình đọc khoản 3 điều 26 của TT80/2021 thì với số thuế đã nộp >10 năm mà không đề nghị hoàn thì CQT sẽ tất toán và đăng trên trang thông tin của CQT
- Lao động đã nghỉ việc thì cty ko QT nên ko xác định số nộp thừa thiếu
- Nếu cá nhân năm trước nộp thừa, năm sau ko phát sinh số thuế TNCN phải nộp thì công ty chi trả cho NLĐ và giảm số thuế TNCN phải nộp trong kỳ hiện tại
a.3) Tổ chức trả thu nhập có số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa thì thực hiện bù trừ theo quy định tại điểm a.1, a.2 khoản này. Số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa khi quyết toán được xác định bằng (=) số thuế nộp thừa của cá nhân uỷ quyền quyết toán trừ (-) số thuế còn phải nộp của cá nhân uỷ quyền quyết toán; tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm trả cho cá nhân uỷ quyền quyết toán số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa khi tổ chức chi trả quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Điều 25 TT 80/2021/tt-btc)

 

[Mint Nguyen]

- Mình đọc khoản 3 điều 26 của TT80/2021 thì với số thuế đã nộp >10 năm mà không đề nghị hoàn thì CQT sẽ tất toán và đăng trên trang thông tin của CQT
- Lao động đã nghỉ việc thì cty ko QT nên ko xác định số nộp thừa thiếu
- Nếu cá nhân năm trước nộp thừa, năm sau ko phát sinh số thuế TNCN phải nộp thì công ty chi trả cho NLĐ và giảm số thuế TNCN phải nộp trong kỳ hiện tại
a.3) Tổ chức trả thu nhập có số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa thì thực hiện bù trừ theo quy định tại điểm a.1, a.2 khoản này. Số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa khi quyết toán được xác định bằng (=) số thuế nộp thừa của cá nhân uỷ quyền quyết toán trừ (-) số thuế còn phải nộp của cá nhân uỷ quyền quyết toán; tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm trả cho cá nhân uỷ quyền quyết toán số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa khi tổ chức chi trả quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Điều 25 TT 80/2021/tt-btc)

Tks bạn nhiều nha.

 

[Võ Lan]

- Số tiền thuế nộp thừa là của từng NLĐ. Ko được bù trừ từ năm nay sang năm khác( trừ th bù trừ cùng NLĐ đó)
- Mình khấu trừ NLĐ bao nhiêu thì nộp đủ cho thuế số đó. Cty chỉ là người trung gian nộp hộ thoi.
- Để số tiền KT hàng tháng và QT lệch nhiều thế này là thiệt cho NLĐ nên hết tháng 12 đã chạy xong QT trong năm rồi để bù trừ thừa thiếu trong năm luôn đỡ phí
- ko tích uỷ quyền thì mình biết số thuế tncn phải nộp của họ trong năm là bn đâu mà bù trừ

Theo luật thuế tncn mình được biết thì tháng nào người lao động phát sinh thuế tncn thì doanh nghiệp phải trích và khấu trừ tháng đó, dn khai thuế theo tháng thì nộp thuế tncn này theo tờ khai tháng, dn khai theo quý thì nộp thuế tncn này theo quý, cuối năm sau khi quyết toán nếu dư mới được bù trừ năm sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế, chứ hết tháng 12 có chạy ra QT trong năm là dư thì mình cũng không được tự bù trừ trong năm tài chính.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Theo luật thuế tncn mình được biết thì tháng nào người lao động phát sinh thuế tncn thì doanh nghiệp phải trích và khấu trừ tháng đó, dn khai thuế theo tháng thì nộp thuế tncn này theo tờ khai tháng, dn khai theo quý thì nộp thuế tncn này theo quý, cuối năm sau khi quyết toán nếu dư mới được bù trừ năm sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế, chứ hết tháng 12 có chạy ra QT trong năm là dư thì mình cũng không được tự bù trừ trong năm tài chính.

Chủ yếu xử lý nội bộ giữa người lao động và cty hoặc giữa cty và cơ quan thuế thôi em.
Khi quyết toán mà nộp dư thì cty hoàn trả lại vào kỳ lương kế tiếp cho người lao động sau đó xử lý giữa DN và cơ quan thuế.
Ngược lại nếu nộp thêm thì truy thu thêm của người lao động.