Cần hỏi Lập dự phòng chi phí lương và hạch toán như sau đúng không ạ?

[Phuong Ngo]

Em chào anh chị !
Em thấy có quy định về việc DN được phép lập dự phòng chi phí lương cho năm sau
Vậy năm 2022 em lập dự phòng chi phí lương cho năm 2023
--> chi phí đó có được tính là chi phí hợp lý không ạ ?
--> và hồ sơ cần những gì ạ
Em hạch toán như sau ạ
+) tại ngày 31/12/22 hạch toán :
Nợ 642/ có 352: 50 triệu ( 50 triệu = tổng lương đã chi năm 2022 x 4%)

+ ) tại ngày 31/01/2023 hạch toán
Nợ 334/ có 111 : 130 triệu ( đã chi hết 50 triệu dự phòng của 2022)


Rất mong anh chị tư vấn giúp em
Em cảm ơn nhiều ạ

 

[Moon Sailor]

Em chào anh chị !
Em thấy có quy định về việc DN được phép lập dự phòng chi phí lương cho năm sau
Vậy năm 2022 em lập dự phòng chi phí lương cho năm 2023
--> chi phí đó có được tính là chi phí hợp lý không ạ ?
--> và hồ sơ cần những gì ạ
Em hạch toán như sau ạ
+) tại ngày 31/12/22 hạch toán :
Nợ 642/ có 352: 50 triệu ( 50 triệu = tổng lương đã chi năm 2022 x 4%)

+ ) tại ngày 31/01/2023 hạch toán
Nợ 334/ có 111 : 130 triệu ( đã chi hết 50 triệu dự phòng của 2022)


Rất mong anh chị tư vấn giúp em
Em cảm ơn nhiều ạ

Sao ko thấy bạn hạch toán bút toán Nợ tk 352: 50 triệu ?

TT 96/2015 ko được tính chi phí hợp lý :
c) Chi tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề. Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương thực hiện.

Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế).

Việc trích lập dự phòng tiền lương phải đảm bảo sau khi trích lập, doanh nghiệp không bị lỗ, nếu doanh nghiệp bị lỗ thì không được trích đủ 17%.

Trường hợp năm trước doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương mà sau 6 tháng, kể từ ngày kết thúc năm tài chính doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp phải tính giảm chi phí của năm sau.

Ví dụ 9: Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2014, DN A có trích quỹ dự phòng tiền lương là 10 tỷ đồng, đến ngày 30/06/2015 (đối với trường hợp doanh nghiệp áp dụng kỳ tính thuế theo năm dương lịch), DN A mới chi số tiền từ quỹ dự phòng tiền lương năm 2014 là 7 tỷ đồng thì DN A phải tính giảm chi phí tiền lương năm sau (năm 2015) là 3 tỷ đồng (10 tỷ – 7 tỷ). Khi lập hồ sơ quyết toán năm 2015 nếu DN A có nhu cầu trích lập thì tiếp tục trích lập quỹ dự phòng tiền lương theo quy định.

 

[Phuong Ngo]

Dạ .e cảm ơn chị
Như vậy là việc trích lập quỹ dự phòng tiền lương vẫn dc tính vào chi phí hợp lý
E muốn hỏi thêm về hồ sơ ạ
E cần chuẩn bị hồ sơ gì để bảo vệ khoản dự phòng này ạ