Cần hỏi Đánh giá lại tỷ giá cuối năm? sang năm sau có phải hoàn nhập không?

[vugiang]

Anh chị cho em hỏi:
Cuối năm bên e có dự nợ 1 khoản phải thu của KH bằng ngoại tệ, đến cuối năm em có làm đánh giá lại tỷ giá vào thời điểm 31/12 phát sinh lãi tỷ giá, thì khoản lãi tỷ giá này em lên quyết toán TNDN em cho vào chỉ tiêu B12 [ Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác]
Sang năm 2023 thì các khoản công nợ được giải quyết thì em điều chỉnh vào QT TNDN năm 2023 vào chỉ tiêu B7 [ Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác]
Em làm như vậy có đúng không. Hay ntn a chị có thể chỉ giáo cho em đk biết ạ!
Em cảm ơn!

 

[Lan Nhi]

Anh chị cho em hỏi:
Cuối năm bên e có dự nợ 1 khoản phải thu của KH bằng ngoại tệ, đến cuối năm em có làm đánh giá lại tỷ giá vào thời điểm 31/12 phát sinh lãi tỷ giá, thì khoản lãi tỷ giá này em lên quyết toán TNDN em cho vào chỉ tiêu B12 [ Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác]
Sang năm 2023 thì các khoản công nợ được giải quyết thì em điều chỉnh vào QT TNDN năm 2023 vào chỉ tiêu B7 [ Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác]
Em làm như vậy có đúng không. Hay ntn a chị có thể chỉ giáo cho em đk biết ạ!
Em cảm ơn!

Sang năm đâu còn nợ nữa đâu mà đánh giá bạn

 

[vugiang]

Sang năm đâu còn nợ nữa đâu mà đánh giá bạn

Không ý em là cái khoản lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại năm 2022 mình điều chỉnh giảm do khoản công nợ chưa thực hiện, sang năm 2023 đã thực hiện thì mình tính cái đó vào thu nhập chịu thuế tndn đó ạ!

 

[Lan Nhi]

Không ý em là cái khoản lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại năm 2022 mình điều chỉnh giảm do khoản công nợ chưa thực hiện, sang năm 2023 đã thực hiện thì mình tính cái đó vào thu nhập chịu thuế tndn đó ạ!

Đánh giá xong là thôi ko có hoàn ứng như dự phòng đâu bạn

 

[vugiang]

Tại thời điểm kết thúc năm tài chính, Công ty A kinh hoạt động kinh doanh sản xuất máy móc, Công ty A có tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là 2.493.975.815 đồng, khoản lãi đánh giá lại tỷ giá ngoại tệ của ngân hàng là 33.799.083 đồng, khoản chênh lệch đánh giá lại tỷ giá do đánh giá lại khoản phải thu có gốc ngoại tệ 43.837.118 đồng.

Thì theo quy định tại Điều 5 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính là khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.


Tổng chi phí được trừ là: 33.799.083 đồng + 438.371.118 đồng = 472.170.201 đồng.

Vậy Tổng thu nhập tính thuế năm 2021 là: 2.493.975.815 đồng – 472.170.201 đồng = 2.021.805.61 đồng.

Thuế TNDN năm 2021 Công ty A phải đóng là: 2.021.805.61 đồng x 20% = 404.361.123 đồng.

Em có đọc đk ví dụ ntn: có nghĩa là cái khoản lãi đó sẽ ko tính vào thu nhập chịu thuế TNDN của năm đánh giá ấy chị!

 

[Lan Nhi]

Tại thời điểm kết thúc năm tài chính, Công ty A kinh hoạt động kinh doanh sản xuất máy móc, Công ty A có tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là 2.493.975.815 đồng, khoản lãi đánh giá lại tỷ giá ngoại tệ của ngân hàng là 33.799.083 đồng, khoản chênh lệch đánh giá lại tỷ giá do đánh giá lại khoản phải thu có gốc ngoại tệ 43.837.118 đồng.

Thì theo quy định tại Điều 5 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính là khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.


Tổng chi phí được trừ là: 33.799.083 đồng + 438.371.118 đồng = 472.170.201 đồng.

Vậy Tổng thu nhập tính thuế năm 2021 là: 2.493.975.815 đồng – 472.170.201 đồng = 2.021.805.61 đồng.

Thuế TNDN năm 2021 Công ty A phải đóng là: 2.021.805.61 đồng x 20% = 404.361.123 đồng.

Em có đọc đk ví dụ ntn: có nghĩa là cái khoản lãi đó sẽ ko tính vào thu nhập chịu thuế TNDN của năm đánh giá ấy chị!

Đúng rồi, xong là kết thúc đâu có hoàn nhập gì nữa đâu?

 

[vugiang]

Đúng rồi, xong là kết thúc đâu có hoàn nhập gì nữa đâu?

- Em hỏi là khi lên quyết toán thuế TNDN thì cái khoản lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm của khoản phải thu đó mình cho vào chỉ tiêu B12 để giảm thu nhập tính thuế năm 2022 đi
- Sang năm 2023: khi khách hàng thanh toán số công nợ đó thì mình tính thu nhập đó vào thu nhập tính thuế trên quyết toán TNDN mình cho số liệu của chỉ tiêu B12 năm 2022 vào chỉ tiêu B7 QT TNDN của năm 2023 ấy chị! e đang vướng mắc chỗ này ạ!

 

[Thức Nguyễn Văn]

- Em hỏi là khi lên quyết toán thuế TNDN thì cái khoản lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm của khoản phải thu đó mình cho vào chỉ tiêu B12 để giảm thu nhập tính thuế năm 2022 đi
- Sang năm 2023: khi khách hàng thanh toán số công nợ đó thì mình tính thu nhập đó vào thu nhập tính thuế trên quyết toán TNDN mình cho số liệu của chỉ tiêu B12 năm 2022 vào chỉ tiêu B7 QT TNDN của năm 2023 ấy chị! e đang vướng mắc chỗ này ạ!

em làm theo 2 gạch đầu dòng này căn cứ quy định này? tại sao phải làm thế?

 

[vugiang]

em làm theo 2 gạch đầu dòng này căn cứ quy định này? tại sao phải làm thế?

e có tìm hiểu và hiểu là: Cái khoản lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại các khoản phải thu cuối năm đó là khoản doanh thu chưa thực hiện sẽ ko tính vào thu nhập chịu thuế năm đánh giá lại và sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNDN trong tương lai( năm thực hiện khoản nợ phải thu đó ạ)
Do không tính nên e lên QT TNDN e cho vào chỉ tiêu B12 điều chỉnh giảm LN trước thuế
năm 2023 thực hiện xong khoản phải thu đó thì mới tính vào thu nhập chịu thuế ạ!

 

[Thức Nguyễn Văn]

e có tìm hiểu và hiểu là: Cái khoản lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại các khoản phải thu cuối năm đó là khoản doanh thu chưa thực hiện sẽ ko tính vào thu nhập chịu thuế năm đánh giá lại và sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNDN trong tương lai( năm thực hiện khoản nợ phải thu đó ạ)
Do không tính nên e lên QT TNDN e cho vào chỉ tiêu B12 điều chỉnh giảm LN trước thuế
năm 2023 thực hiện xong khoản phải thu đó thì mới tính vào thu nhập chịu thuế ạ!

Nếu có quy định đó thì cứ làm như em, thường đánh giá là ghi nhận luôn doanh thu hoặc chi phí, chứ ít ai đi đánh giá mà để năm sau đâu

 

[vugiang]

Nếu có quy định đó thì cứ làm như em, thường đánh giá là ghi nhận luôn doanh thu hoặc chi phí, chứ ít ai đi đánh giá mà để năm sau đâu

Do e tự tìm hiểu và cũng ko biết e hiểu đã đúng chưa nên e lên nhờ các anh chị hướng dẫn giúp! e cảm ơn ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

Do e tự tìm hiểu và cũng ko biết e hiểu đã đúng chưa nên e lên nhờ các anh chị hướng dẫn giúp! e cảm ơn ạ

Em xem lại Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/TT-BTC