Cần hỏi Kê khai điều chỉnh tờ khai đối với hóa đơn đầu vào điều chinh và thay thế

[xuanson285]

Kính gửi các anh chị
Xin cho em hỏi kê khai hóa đơn THAY THẾ, ĐIỀU CHỈNH điều chỉnh ạ
Để thực hiện đúng nghị định 15/NĐ-CP và để tránh phạt 20% đối với HÓA ĐƠN ĐẦU VÀO có thuế suất 10% chỉ được khấu trừ 8% do hàng hóa đầu vào được giảm thuế theo Nghị định 15
Theo khuyến cáo của Ban Kiểm soát, Ban lãnh đạo yêu cầu ra soát lại toàn bộ hàng hóa dịch vụ mua vào có thuế suất thuế GTGT đầu vào là 10% thuộc đối tượng được giảm thuế theo nghị định 15 để yêu cầu khách hàng xuất hóa đơn điều chỉnh thuế GTGT về thuế suất thuế GTGT 8 cho đúng trước khi cơ quan thuế vào kiểm tra.
BÊN E XẢY RA 2 TRƯỜNG HỢP
TRƯỜNG HỢP 1
Qua rà soát phát hiện mua 1 lô hàng hóa được giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% mua hàng ngày 25/04/2022.
Bên em đã liên hệ với khách hàng khách hàng đã xuất hóa đơn thay thế như sau:
Hóa đơn BỊ THAY THẾ là Hóa đơn số 500 ngày 25/04/2022 Giá trị trước thuế 4 tỉ thuế 10% 400 triệu Tổng bằng 4.400 triệu
Hóa đơn THAY THẾ là hóa đơn số 20 ngày 20/03/2023 thay thế cho hóa đơn số 500 ngày 25/04/2022 giá trị trước thuế 4 tỉ triệu thuế 320 triệu tổng giá trị 4.320 triệu
=> Xin cho em hỏi trường hợp này em có phải KÊ KHAI BỔ SUNG tờ khai thuế kỳ thuế tháng 04/2022 (kỳ thuế gốc) không HAY bên em kê khai âm vào kỳ hiện tại (Kỳ thuế tháng 03/2023) ạ
(Ghi chú thêm:
Nếu kê khai bổ sung tháng 04/2022 thì tờ khai bổ sung vẫn còn thừa thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tức hay nói cách khác nếu bổ sung tháng 04/2022 sẽ phát sinh ra chênh lệch và chênh lệch này sẽ phải đưa vào chỉ tiêu 37 kỳ thuế hiện tại kỳ tháng 02/2023)

TRƯỜNG HỢP 2
Qua rà soát phát hiện mua 1 lô hàng hóa được giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% mua hàng ngày 20/07/2022.
Bên em đã liên hệ với khách hàng khách hàng đã xuất hóa đơn ĐIỀU CHỈNH GIẢM như sau:
Hóa đơn BỊ ĐIỀU CHỈNH là Hóa đơn số 852 ngày 20/07/2022 Giá trị trước thuế 7 tỉ thuế GTGT 10% 700 triệu Tổng bằng 7.700 triệu
HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH GIẢM là hóa đơn số 900 ngày 21/03/2023 ĐIỀU CHỈNH GIẢM cho hóa đơn số 852 ngày 20/07/2022 ĐIỀU CHỈNH GIẢM thuế GTGT 140 triệu
=> (Ghi chú thêm:
Nếu kê khai bổ sung tháng 07/2022 thì tờ khai bổ sung vẫn còn thừa thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tức hay nói cách khác nếu bổ sung tháng 07/2022 sẽ phát sinh ra chênh lệch và chênh lệch này sẽ phải đưa vào chỉ tiêu 37 kỳ thuế hiện tại kỳ tháng 02/2023)

 

[Kế Toán SG]

Kính gửi các anh chị
Xin cho em hỏi kê khai hóa đơn THAY THẾ, ĐIỀU CHỈNH điều chỉnh ạ
Để thực hiện đúng nghị định 15/NĐ-CP và để tránh phạt 20% đối với HÓA ĐƠN ĐẦU VÀO có thuế suất 10% chỉ được khấu trừ 8% do hàng hóa đầu vào được giảm thuế theo Nghị định 15
Theo khuyến cáo của Ban Kiểm soát, Ban lãnh đạo yêu cầu ra soát lại toàn bộ hàng hóa dịch vụ mua vào có thuế suất thuế GTGT đầu vào là 10% thuộc đối tượng được giảm thuế theo nghị định 15 để yêu cầu khách hàng xuất hóa đơn điều chỉnh thuế GTGT về thuế suất thuế GTGT 8 cho đúng trước khi cơ quan thuế vào kiểm tra.
BÊN E XẢY RA 2 TRƯỜNG HỢP
TRƯỜNG HỢP 1
Qua rà soát phát hiện mua 1 lô hàng hóa được giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% mua hàng ngày 25/04/2022.
Bên em đã liên hệ với khách hàng khách hàng đã xuất hóa đơn thay thế như sau:
Hóa đơn BỊ THAY THẾ là Hóa đơn số 500 ngày 25/04/2022 Giá trị trước thuế 4 tỉ thuế 10% 400 triệu Tổng bằng 4.400 triệu
Hóa đơn THAY THẾ là hóa đơn số 20 ngày 20/03/2023 thay thế cho hóa đơn số 500 ngày 25/04/2022 giá trị trước thuế 4 tỉ triệu thuế 320 triệu tổng giá trị 4.320 triệu
=> Xin cho em hỏi trường hợp này em có phải KÊ KHAI BỔ SUNG tờ khai thuế kỳ thuế tháng 04/2022 (kỳ thuế gốc) không HAY bên em kê khai âm vào kỳ hiện tại (Kỳ thuế tháng 03/2023) ạ
(Ghi chú thêm:
Nếu kê khai bổ sung tháng 04/2022 thì tờ khai bổ sung vẫn còn thừa thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tức hay nói cách khác nếu bổ sung tháng 04/2022 sẽ phát sinh ra chênh lệch và chênh lệch này sẽ phải đưa vào chỉ tiêu 37 kỳ thuế hiện tại kỳ tháng 02/2023)

TRƯỜNG HỢP 2
Qua rà soát phát hiện mua 1 lô hàng hóa được giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% mua hàng ngày 20/07/2022.
Bên em đã liên hệ với khách hàng khách hàng đã xuất hóa đơn ĐIỀU CHỈNH GIẢM như sau:
Hóa đơn BỊ ĐIỀU CHỈNH là Hóa đơn số 852 ngày 20/07/2022 Giá trị trước thuế 7 tỉ thuế GTGT 10% 700 triệu Tổng bằng 7.700 triệu
HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH GIẢM là hóa đơn số 900 ngày 21/03/2023 ĐIỀU CHỈNH GIẢM cho hóa đơn số 852 ngày 20/07/2022 ĐIỀU CHỈNH GIẢM thuế GTGT 140 triệu
=> (Ghi chú thêm:
Nếu kê khai bổ sung tháng 07/2022 thì tờ khai bổ sung vẫn còn thừa thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tức hay nói cách khác nếu bổ sung tháng 07/2022 sẽ phát sinh ra chênh lệch và chênh lệch này sẽ phải đưa vào chỉ tiêu 37 kỳ thuế hiện tại kỳ tháng 02/2023)

Bạn điều chỉnh hay thay thế điều dc, sau đó KHBS lại thôi

 

[xuanson285]

Bạn điều chỉnh hay thay thế điều dc, sau đó KHBS lại thôi

Sau khi nghiêm cứu Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38 và Điểm b khoản 4 điều 7
“Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế”.
Nên thật sự rất phần tậm vấn đề ngày ạ
e cám ơn anh chị ạ

 

[Kế Toán SG]

Sau khi nghiêm cứu Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38 và Điểm b khoản 4 điều 7
“Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế”.
Nên thật sự rất phần tậm vấn đề ngày ạ
e cám ơn anh chị ạ

Hoàn thuế thì điều chỉnh xong rồi KHBS kỳ hoàn với điều kiện kỳ sau chưa khai