Cần hỏi Tờ khai thuế TNDN đối với doanh thu chưa thực hiện của dự án chuyển nhượng BĐS

[Vuhai]

Các anh/chị cho em hỏi: Công ty e có dự án đầu tư cơ sở hạ tầng để chuyển nhượng BĐS. Năm 2022 có thu tiền theo tiến độ của hợp đồng mua bán nhà ở hình thành trong tương lai (xuất hóa đơn e ghi nhận doanh thu chưa thực hiện 3387). công ty e đã trích nộp thuế TNDN tạm tính 1%. Vậy công ty e có phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý và tờ khai quyết toán thuế TNDN cho dự án này không? và căn cứ vào thông tư nghị định nào ạ? Em cảm ơn ạ!

 

[Thức Nguyễn Văn]

Các anh/chị cho em hỏi: Công ty e có dự án đầu tư cơ sở hạ tầng để chuyển nhượng BĐS. Năm 2022 có thu tiền theo tiến độ của hợp đồng mua bán nhà ở hình thành trong tương lai (xuất hóa đơn e ghi nhận doanh thu chưa thực hiện 3387). công ty e đã trích nộp thuế TNDN tạm tính 1%. Vậy công ty e có phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý và tờ khai quyết toán thuế TNDN cho dự án này không? và căn cứ vào thông tư nghị định nào ạ? Em cảm ơn ạ!

Hiện nay không có nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN, bỏ lâu rồi, cứ mở nghị định số 126/2020/NĐ-CP, Thông tư số 80/2021/TT-BTC ra xem thôi em

 

[Vuhai]

Hiện nay không có nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN, bỏ lâu rồi, cứ mở nghị định số 126/2020/NĐ-CP, Thông tư số 80/2021/TT-BTC ra xem thôi em

Căn cứ quy định tại điểm b, khoản 6, Điều 8, nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính Phủ:
“Người nộp thuế phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) Và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.
……..
Người nộp thuế có thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê mua, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật thì thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý theo tỷ lệ 1% trên số tiền thu được. Trường hợp chưa bàn giao cơ sở hạ tầng, nhà và chưa tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm thì người nộp thuế không tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm mà tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khi bàn giao bất động sản đối với từng phần hoặc toàn bộ dự án.”
Căn cứ điều này thì chỉ cần tạm nộp tiền thuế thôi. Em cảm ơn anh ạ!

 

[Moon Sailor]

Căn cứ quy định tại điểm b, khoản 6, Điều 8, nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính Phủ:
“Người nộp thuế phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) Và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.
……..
Người nộp thuế có thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê mua, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật thì thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý theo tỷ lệ 1% trên số tiền thu được. Trường hợp chưa bàn giao cơ sở hạ tầng, nhà và chưa tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm thì người nộp thuế không tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm mà tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khi bàn giao bất động sản đối với từng phần hoặc toàn bộ dự án.”
Căn cứ điều này thì chỉ cần tạm nộp tiền thuế thôi. Em cảm ơn anh ạ!

Đúng rùi bạn nhé.

 

[Vuhai]

Đúng rùi bạn nhé.

Cảm ơn anh/chị!