- Tham gia
- 17/11/22
- Bài viết
- 33
- Thích
- 11
Chào mọi người,
Kinh nghiệm của em khá non, nên mong mọi người hỗ trợ giúp em với ạ.
Công ty em hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, chủ yếu thu tiền trước mới thực hiện dịch vụ. Khoản tiền thu trước ngày không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng
Theo em được hiểu, với hoạt động dịch vụ:
Hiện tại em đang ghi nhận như sau:
1. Tại thời điểm 31/12/N: Có cần đánh giá xem phần công việc tại thời điểm này đã hoàn thành được bao nhiêu % để chuyển 1 phần từ 3387 sang 511 không ạ? Nếu có thì hồ sơ nên gồm những gì ạ?
2. Việc ghi nhận như em hiện tại, có nên bổ sung chứng từ gì khác không để tránh việc bị kéo doanh thu từ năm N+1 về năm N không ạ?
3. Vì khách hàng của công ty em chủ yếu là khách hàng ở nước ngoài. Vì giá trị hợp đồng không lớn, mà khách không muốn chịu phí chuyển tiền quốc tế quá cao, nên bên em đã ký thỏa thuận chuyển khoản 3 bên để khách hàng thanh toán vào tài khoản công ty mẹ ở nước ngoài.
Định kỳ hàng tháng, công ty mẹ sẽ gom các khoản tiền khách thanh toán này và chuyển về cho công ty con tại Việt Nam.
Vì công ty con không thể truy cập vào ngân hàng của công ty mẹ để ghi nhận doanh thu đúng thời điểm nhận tiền được, nên Tại thời điểm nhận tiền từ mẹ chuyển về, con mới xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu. Việc xuất hóa đơn ở thời điểm này có rủi ro gì không ạ?
Kinh nghiệm của em khá non, nên mong mọi người hỗ trợ giúp em với ạ.
Công ty em hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, chủ yếu thu tiền trước mới thực hiện dịch vụ. Khoản tiền thu trước ngày không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng
Theo em được hiểu, với hoạt động dịch vụ:
- Thời điểm tính thuế GTGT là thời điểm thu tiền trước
- Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN là thời điểm xác nhận dịch vụ hoàn thành. Như vậy ở đây không có sự khác biệt giữa thuế và kế toán khi ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN
Hiện tại em đang ghi nhận như sau:
- Trong năm N: Khi nhận tiền trước, xuất hóa đơn và treo trên 3387
- Trong năm N+1: Khi dịch vụ hoàn thành (Khi có biên bản nghiệm thu) thì chuyển từ 3387 sang 511
1. Tại thời điểm 31/12/N: Có cần đánh giá xem phần công việc tại thời điểm này đã hoàn thành được bao nhiêu % để chuyển 1 phần từ 3387 sang 511 không ạ? Nếu có thì hồ sơ nên gồm những gì ạ?
2. Việc ghi nhận như em hiện tại, có nên bổ sung chứng từ gì khác không để tránh việc bị kéo doanh thu từ năm N+1 về năm N không ạ?
3. Vì khách hàng của công ty em chủ yếu là khách hàng ở nước ngoài. Vì giá trị hợp đồng không lớn, mà khách không muốn chịu phí chuyển tiền quốc tế quá cao, nên bên em đã ký thỏa thuận chuyển khoản 3 bên để khách hàng thanh toán vào tài khoản công ty mẹ ở nước ngoài.
Định kỳ hàng tháng, công ty mẹ sẽ gom các khoản tiền khách thanh toán này và chuyển về cho công ty con tại Việt Nam.
Vì công ty con không thể truy cập vào ngân hàng của công ty mẹ để ghi nhận doanh thu đúng thời điểm nhận tiền được, nên Tại thời điểm nhận tiền từ mẹ chuyển về, con mới xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu. Việc xuất hóa đơn ở thời điểm này có rủi ro gì không ạ?
