Cần hỏi Kế toán đại lý cấp 1, cấp 2 vé máy bay, công ty du lịch

kt177777

Kế Toán
Tham gia
15/3/23
Bài viết
5
Thích
1
Chào anh chị, em xin phép hỏi vấn đề liên quan đến Kế toán đại lý cấp 1, cấp 2 vé máy bay, công ty du lịch:

- Công ty em có hợp đồng đại lý vé máy bay (Giám đốc báo là đại lý cấp 1 - Lợi về giá hơn đại lý cấp 2). Bên em nhận hoá đơn trực tiếp từ hệ thống các hãng hàng không như Vietjet, Vietnam Airline, ... xuất đầu vào cho công ty, sau đó công ty sẽ xuất đầu ra giá cao hơn cho khách hàng, lợi nhuận sẽ là phần chênh lệch.

- Trong hoá đơn đầu vào ngoài phần chịu thuế GTGT thì có phần: Thu hộ nhà chức trách (Không chịu thuế), thì khi công ty xuất hoá đơn đầu ra, khoản thu hộ nhà chức trách này, có phải chịu thêm 10% VAT hay Không chịu thuế, và sẽ ghi trong nội dung tờ hoá đơn như thế nào, anh chị nào có mẫu hoá đơn bán ra với nội dung tương tự cho em xin tham khảo luôn ạ.

- Em đọc thông tư chỉ qui định có 2 trường hợp không có phân biệt là đại lý cấp 1 cấp 2 như trong hợp đồng nội bộ đã ký:
1. Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng ( Đầu vào không khai thuế nên đầu ra không khai thuế) - Được cho là đại lý cấp 1
2. Đại lý bán không đúng giá ( Đầu vào có khoản chịu 10% VAT và khoản thu hộ không chịu thuế) - Hình như công ty em rơi vào trường hợp này, giám đốc luôn báo là đại lý cấp 1 nhưng bán sẽ cao hơn giá mua vào

- Hiện tại khi mới thành lập đến giờ, công ty xuất hoá đơn bán vé máy bay theo kiểu Hoá đơn mua vào sẽ 1 tờ gồm vé + phí và phần thu hộ. Hoá đơn bán ra sẽ thành 2 tờ, Tờ 01 gồm vé và phí dịch vụ ( Đã kê lên) Chịu thuế VAT 10% và Tờ 02 nội dụng thu hộ nhà chức trách bằng đúng số trong hoá đơn mua vào KCT. (Vì mẫu hoá đơn chỉ có dòng thuế). Xuất như vậy em cảm thấy sai sai và chưa tối ưu, mong anh chị cho em xin hướng giải quyết với.

Em xin cám ơn anh chị

1686542516283.png



1686543794568.png
 
Sửa lần cuối:

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Tham gia
3/11/18
Bài viết
20,356
Thích
10,367
Chào anh chị, em xin phép hỏi vấn đề liên quan đến Kế toán đại lý cấp 1, cấp 2 vé máy bay, công ty du lịch:

- Công ty em có hợp đồng đại lý vé máy bay (Giám đốc báo là đại lý cấp 1 - Lợi về giá hơn đại lý cấp 2). Bên em nhận hoá đơn trực tiếp từ hệ thống các hãng hàng không như Vietjet, Vietnam Airline, ... xuất đầu vào cho công ty, sau đó công ty sẽ xuất đầu ra giá cao hơn cho khách hàng, lợi nhuận sẽ là phần chênh lệch.

- Trong hoá đơn đầu vào ngoài phần chịu thuế GTGT thì có phần: Thu hộ nhà chức trách (Không chịu thuế), thì khi công ty xuất hoá đơn đầu ra, khoản thu hộ nhà chức trách này, có phải chịu thêm 10% VAT hay Không chịu thuế, và sẽ ghi trong nội dung tờ hoá đơn như thế nào, anh chị nào có mẫu hoá đơn bán ra với nội dung tương tự cho em xin tham khảo luôn ạ.

- Em đọc thông tư chỉ qui định có 2 trường hợp không có phân biệt là đại lý cấp 1 cấp 2 như trong hợp đồng nội bộ đã ký:
1. Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng ( Đầu vào không khai thuế nên đầu ra không khai thuế) - Được cho là đại lý cấp 1
2. Đại lý bán không đúng giá ( Đầu vào có khoản chịu 10% VAT và khoản thu hộ không chịu thuế) - Hình như công ty em rơi vào trường hợp này, giám đốc luôn báo là đại lý cấp 1 nhưng bán sẽ cao hơn giá mua vào

- Hiện tại khi mới thành lập đến giờ, công ty xuất hoá đơn bán vé máy bay theo kiểu Hoá đơn mua vào sẽ 1 tờ gồm vé + phí và phần thu hộ. Hoá đơn bán ra sẽ thành 2 tờ, Tờ 01 gồm vé và phí dịch vụ ( Đã kê lên) Chịu thuế VAT 10% và Tờ 02 nội dụng thu hộ nhà chức trách bằng đúng số trong hoá đơn mua vào KCT. (Vì mẫu hoá đơn chỉ có dòng thuế). Xuất như vậy em cảm thấy sai sai và chưa tối ưu, mong anh chị cho em xin hướng giải quyết với.

Em xin cám ơn anh chị

Xem đính kèm 10260


Xem đính kèm 10263
Nếu bán đúng giá hưởng hoa hồng thì xuất y chang nhà cung cấp xuất.
Còn mua đi bán lại thì ko tách gì cả, quất hết 10%
 

kt177777

Kế Toán
Tham gia
15/3/23
Bài viết
5
Thích
1
Nếu bán đúng giá hưởng hoa hồng thì xuất y chang nhà cung cấp xuất.
Còn mua đi bán lại thì ko tách gì cả, quất hết 10%
Em cám ơn anh @Thức Nguyễn Văn
- Vậy khi xuất hoá đơn đầu ra, phần nội dung chỉ ghi là mã vé máy bay của hoá đơn đầu vào phải ko anh, còn về giá sẽ phải gồm (giá công ty bán + các khoản thu hộ ko thuế) X 10% phải ko ạ
- Khi hạch toán có cần tạo mã để theo dõi khoản thu hộ đầu vào - đầu ra này ko vậy anh. Và về kê khai BCT có cần lưu ý những điểm gì về khoản thu hộ này ko ạ
 
Sửa lần cuối:

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ