Cần hỏi Chi phí hợp lệ tính thuế TNDN

[diachi123]

Xin chào các bác. Công ty em có thuê đất của giám đốc để xây xưởng nhưng kế toán trước chưa có ghi nhận và cũng chưa có thanh toán tiền. Theo hợp đồng trả tiền thuê đất hàng năm 30tr/năm, thuê đất phát sinh từ năm 2021. Vậy bên giờ em thanh toán tiền thì e ghi nhận và hạch toán như thế nào à, năm 2023 e thanh toán và ghi nhận CP bình thường, còn năm 2021 và 2022 thì em chưa biết ghi nhận sao ạ. Các bác có ai gặp trường hợp này thì hướng dẫn giúp em với ạ. Em cảm ơn

 

[Mint Nguyen]

Xin chào các bác. Công ty em có thuê đất của giám đốc để xây xưởng nhưng kế toán trước chưa có ghi nhận và cũng chưa có thanh toán tiền. Theo hợp đồng trả tiền thuê đất hàng năm 30tr/năm, thuê đất phát sinh từ năm 2021. Vậy bên giờ em thanh toán tiền thì e ghi nhận và hạch toán như thế nào à, năm 2023 e thanh toán và ghi nhận CP bình thường, còn năm 2021 và 2022 thì em chưa biết ghi nhận sao ạ. Các bác có ai gặp trường hợp này thì hướng dẫn giúp em với ạ. Em cảm ơn

chi phí năm 2021,2022 ghi nhận vào năm nay và loại ra khi quyết toán.

 

[Kế Toán Mới]

Nếu bạn coi đó là sai sót không trọng yếu thì áp dụng kỹ thuật phi hồi tố, Coi như các khoản chi phí đó phát sinh trong năm phát hiện (năm nay) sau thời điểm phát hành BCTC năm có sai sót. Hạch toán ghi nhận chi phí như phát sinh trong năm 2023. Phần chi phí của hai năm 2021, 2022 loại ra khi quyết toán.
Nếu bạn coi đó là sai sót trọng yếu thì áp dụng kỹ thuật hồi tố. Bạn tính toán xem các sai sót đó nếu hạch toán đầy đủ vào năm sai sót thi sẽ chênh lệch về số dư đầu kỳ của BCĐ kế toán và số liệu năm trước trong Báo cáo KDKQ như thế nào thì điều chỉnh lại số liệu số dư đầu kỳ và cột số năm trước trong năm phát hiện. Thuyết minh BCTC ghi rõ là ok; và nộp lại QT TNDN hai năm sai sót.