Cần hỏi Chi phí thuế TNCN có được trừ khi tính thuế TNDN?

[Dương Nghĩa]

Chào anh/chị,

Căn cứ theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính tại Điều 6, Khoản 2, Điểm 2.37 quy định các khoản chi không được tính vào chi phí được trừ trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
“2.37.Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân.”

Thuế TNCN khi khấu trừ lại của NLĐ thì DN sẽ k được trừ khi xác định thuế TNDN, vậy trường hợp nào mình mới được trừ thuế TNCN khi xác định thuế TNDN ạ? Trong 2 trường hợp, khi viết chứng từ khấu trừ thuế thì cá nhận có được hoàn thuế TNCN không ạ?
Em xin cảm ơn ạ

 

[Mint Nguyen]

Chào anh/chị,

Căn cứ theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính tại Điều 6, Khoản 2, Điểm 2.37 quy định các khoản chi không được tính vào chi phí được trừ trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
“2.37.Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân.”

Thuế TNCN khi khấu trừ lại của NLĐ thì DN sẽ k được trừ khi xác định thuế TNDN, vậy trường hợp nào mình mới được trừ thuế TNCN khi xác định thuế TNDN ạ? Trong 2 trường hợp, khi viết chứng từ khấu trừ thuế thì cá nhận có được hoàn thuế TNCN không ạ?
Em xin cảm ơn ạ

Thuế TNCN được khấu trừ khi tính thuế TNDN khi trong hợp đồng lđ có quy định rõ, chi phí thuế TNCN công ty chịu, lương trên hợp đồng là lương net. Viết chứng từ khấu trừ thuế khi nghĩa vụ nộp thuế thuộc cá nhân người lao động thui, chứ công ty đã nộp thay rùi còn viết chi nữa.

 

[Dương Nghĩa]

Thuế TNCN được khấu trừ khi tính thuế TNDN khi trong hợp đồng lđ có quy định rõ, chi phí thuế TNCN công ty chịu, lương trên hợp đồng là lương net. Viết chứng từ khấu trừ thuế khi nghĩa vụ nộp thuế thuộc cá nhân người lao động thui, chứ công ty đã nộp thay rùi còn viết chi nữa.

Dạ nếu vậy khi cty viết chứng từ khấu trừ thuế thì không viết chứng từ khấu trừ thuế và doanh nghiệp được ghi nhận chi phí thuế TNCN là chi phí hợp lý của doanh nghiệp, còn viết chứng từ khấu trừ thuế thì không được ghi nhận chi phí đúng k ạ?

 

[Mint Nguyen]

Dạ nếu vậy khi cty viết chứng từ khấu trừ thuế thì không viết chứng từ khấu trừ thuế và doanh nghiệp được ghi nhận chi phí thuế TNCN là chi phí hợp lý của doanh nghiệp, còn viết chứng từ khấu trừ thuế thì không được ghi nhận chi phí đúng k ạ?

Bạn coi lại điều khoản của hđlđ để biết chi phí được trừ hay không, còn chứng từ khấu trừ thuế là phần khác, bạn có khấu trừ tiền thuế của người lao động mà người lao động có yêu cầu thì mới viết chứ.

 

[Dương Nghĩa]

Bạn coi lại điều khoản của hđlđ để biết chi phí được trừ hay không, còn chứng từ khấu trừ thuế là phần khác, bạn có khấu trừ tiền thuế của người lao động mà người lao động có yêu cầu thì mới viết chứ.

Mình khấu trừ thuế nhưng trong hđồng lao động thoả thuận mình là người chịu khoản chi phí đóng đó, thì mình có phải viết chứng từ khấu trừ thuế không ạ? và chứng từ khấu trừ thuế đó cá nhân đem đi quyết toán thì có được hoàn thuế TNCN không b?