Cần hỏi THU NHẬP TÍNH THUẾ VỚI NHÂN CÔNG THUÊ NGOÀI

[giahanle21]

Anh/chị cho em hỏi chút ạ,
Cty em ký hợp đồng giao khoán nhân công với cá nhân không kinh doanh, tiền công thực trả là 5.000.000đ. Trong hợp đồng quy định tiền công chưa bao gồm thuế tncn (cty sẽ trả 10% thuế tncn thay cho cá nhân). Vậy:
1. Chi phí ghi nhận sẽ là 5.500.000đ hay 5.555.555đ (tính quy đổi 5.000.000/0,9, đổi lương net thành gross). Em đọc luật thuế TNCN thì việc quy đổi thu nhập tính thuế chỉ áp dụng với thuế TNCN theo phương pháp lũy tiến từng phần nên phân vân với trường hợp khấu trừ thuế 10% này.
2. Thuế TNCN cty nộp thay này vẫn là chi phí được trừ phải ko ạ?

 

[cavoixanh68]

Anh/chị cho em hỏi chút ạ,
Cty em ký hợp đồng giao khoán nhân công với cá nhân không kinh doanh, tiền công thực trả là 5.000.000đ. Trong hợp đồng quy định tiền công chưa bao gồm thuế tncn (cty sẽ trả 10% thuế tncn thay cho cá nhân). Vậy:
1. Chi phí ghi nhận sẽ là 5.500.000đ hay 5.555.555đ (tính quy đổi 5.000.000/0,9, đổi lương net thành gross). Em đọc luật thuế TNCN thì việc quy đổi thu nhập tính thuế chỉ áp dụng với thuế TNCN theo phương pháp lũy tiến từng phần nên phân vân với trường hợp khấu trừ thuế 10% này.
2. Thuế TNCN cty nộp thay này vẫn là chi phí được trừ phải ko ạ?

Chi phí hạch toán lương là 5.5tr, thuế TNCN cty thu hộ thôi nên ko tính vào chi phí nhé bạn. Cụ thể
Nợ 622/642: 5.500.000
Có 334: 5.500.000
Trích thuế TNCN:
Nợ 334: 500.000
Có: 3335: 500.000
Khi trả tiền cho lao động:
Nợ 334: 5.000.000
Có 111/112: 5.000.000
Khi nộp thuế TNCN:
Nợ 3335: 500.000
Có 112: 500.000

 

[giahanle21]

Chi phí hạch toán lương là 5.5tr, thuế TNCN cty thu hộ thôi nên ko tính vào chi phí nhé bạn. Cụ thể
Nợ 622/642: 5.500.000
Có 334: 5.500.000
Trích thuế TNCN:
Nợ 334: 500.000
Có: 3335: 500.000
Khi trả tiền cho lao động:
Nợ 334: 5.000.000
Có 111/112: 5.000.000
Khi nộp thuế TNCN:
Nợ 3335: 500.000
Có 112: 500.000

Trong hợp đồng 2 bên thỏa thuận là thuế TNCN sẽ do cty chịu đó bạn. Điều 4 TT9/2015 có nêu trường hợp đó là thuộc chi phí được trừ (trh của mình là hợp đồng khoán, ko phải hợp đồng lao động nên ko biết có được áp dụng điều khoản này ko)
"2.37. Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo thoả thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân”.

 

[huedang]

1. 5.555.555đ
2. đã

Chi phí hạch toán lương là 5.5tr, thuế TNCN cty thu hộ thôi nên ko tính vào chi phí nhé bạn. Cụ thể
Nợ 622/642: 5.500.000
Có 334: 5.500.000
Trích thuế TNCN:
Nợ 334: 500.000
Có: 3335: 500.000
Khi trả tiền cho lao động:
Nợ 334: 5.000.000
Có 111/112: 5.000.000
Khi nộp thuế TNCN:
Nợ 3335: 500.000
Có 112: 500.000

Bạn có tính nhầm không vậy
Giả sử CP lương hạch toán như bạn là:
Nợ 622/642: 5.500.000
Có 334: 5.500.000
thì tiền thuế TNCN 10% là: 10%*5.500.000 = 550.000 chứ

 

[cavoixanh68]

1. 5.555.555đ
2. đã

Bạn có tính nhầm không vậy
Giả sử CP lương hạch toán như bạn là:
Nợ 622/642: 5.500.000
Có 334: 5.500.000
thì tiền thuế TNCN 10% là: 10%*5.500.000 = 550.000 chứ

Mình hạch toán nhầm. Tiền thuế là 500.000 nhé bạn
Nợ 622/642: 5.000.000
Có 334: 5.000.000
Trích thuế TNCN:
Nợ 622/642: 500.000
Có: 3335: 500.000
Khi trả tiền cho lao động:
Nợ 334: 5.000.000
Có 111/112: 5.000.000
Khi nộp thuế TNCN:
Nợ 3335: 500.000
Có 112: 500.000

 

[giahanle21]

Mình hạch toán nhầm. Tiền thuế là 500.000 nhé bạn
Nợ 622/642: 5.000.000
Có 334: 5.000.000
Trích thuế TNCN:
Nợ 622/642: 500.000
Có: 3335: 500.000
Khi trả tiền cho lao động:
Nợ 334: 5.000.000
Có 111/112: 5.000.000
Khi nộp thuế TNCN:
Nợ 3335: 500.000
Có 112: 500.000

tức là theo ý bạn, chi phí thuế TNCN 500.000đ sẽ loại ra khi quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp?

 

[cavoixanh68]

tức là theo ý bạn, chi phí thuế TNCN 500.000đ sẽ loại ra khi quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp?

Được tính vào chi phí đó bạn. Trước mình đọc ko kỹ hiểu là hợp đồng đã bao gồm cả thuế TNCN

 

[giahanle21]

1. 5.555.555đ
2. đã

Bạn có tính nhầm không vậy
Giả sử CP lương hạch toán như bạn là:
Nợ 622/642: 5.500.000
Có 334: 5.500.000
thì tiền thuế TNCN 10% là: 10%*5.500.000 = 550.000 chứ

Căn cứ điều luật nào để quy đổi thu nhập 5.555.555 vậy bạn? Luật chỉ áp dụng với pp lũy tiến mà. Còn việc khấu trừ 10% là trên thu nhập trước khi chi trả là 5.000.000đ, tức là thuế TNCN sẽ là 500.000đ

 

[huedang]

Căn cứ điều luật nào để quy đổi thu nhập 5.555.555 vậy bạn? Luật chỉ áp dụng với pp lũy tiến mà. Còn việc khấu trừ 10% là trên thu nhập trước khi chi trả là 5.000.000đ, tức là thuế TNCN sẽ là 500.000đ

mình đọc câu hỏi của bạn thì lại hiểu theo hướng là 5 triệu kia là NLD thực nhận được rồi

 

[giahanle21]

mình đọc câu hỏi của bạn thì lại hiểu theo hướng là 5 triệu kia là NLD thực nhận được rồi

thì NLĐ thực nhận là 5 triệu, thuế TNCN là cty bỏ tiền ra nộp. Ở đây mình đang thắc mắc là thuế TNCN sẽ tính trên thu nhập 5.000.000đ hay 5.555.555đ

 

[dinhbac196]

thì NLĐ thực nhận là 5 triệu, thuế TNCN là cty bỏ tiền ra nộp. Ở đây mình đang thắc mắc là thuế TNCN sẽ tính trên thu nhập 5.000.000đ hay 5.555.555đ

TN tính thuế: 5.555.555
Thuế TNCN: 555.555
Thực nhận: 5.000.000