Cần hỏi PHÂN BỔ THUẾ GTGT DÙNG CHUNG CUỐI NĂM

[lamtrinh]

Mọi người cho em hỏi cuối năm em tính lại số thuế GTGT phân bổ cho hàng chịu thuế và KCT thì xảy ra trường hợp số thuế đầu vào của quý 4 ko đủ để trừ ra số thuế còn phân bổ dùng chung thì trên chỉ tiêu 25 của quý 4 em điền như thế nào ạ? Quý 4 bên em chủ yếu xuất bán hàng KCT.

 

[huedang]

cái số 701.572 là số thuế không được khấu trừ mà

 

[lamtrinh]

cái số 701.572 là số thuế không được khấu trừ mà

Cảm ơn bạn đã phản hồi. Số này mình đã trừ ra ở quý 1, ý mình muốn hỏi là số thuế cho hàng KCT năm 23 là 1.525.870, số đã phân bổ 701.572, số còn lại ko đc khấu trừ là 824.298, nhưng quý 4 số thuế đc khấu trừ 710.628, nếu theo công thức thì 710.628-824.298= (113.670), nếu vậy chỉ tiêu 25 bị âm. Trước giờ mình chưa từng gặp trường hợp này nên post lên đây hỏi xử lý như thế nào ạ.

 

[Linh bà 8]

Tính lại cả năm xem ra tỷ lệ bao nhiêu, tính được số tiền thuế phân bổ hàng k chịu thuế cả năm =>
Ví dụ doanh thu cả năm là 10 trong đó k chịu thuế 2, chịu thuế 8 thì tỷ lệ thuế VAT dùng chung cần phân bổ là 0.2=> tổng tiền thuế k được khấu trừ cả năm = 0.2* tổng tiền thuế VAT dùng chung cả năm.
Sau đó coi lại tổng tiền thuế dùng chung đã loại trên CT25 3 quý đầu xem lớn hay nhỏ hơn phân bổ nguyên năm => có 2 TH xảy ra
1, nếu tổng 3 quý nhỏ hơn thì phần còn lại loại CT 25 của Q4
2, nếu tổng 3 lớn hơn thì q4 k loại thêm gì mà lập tờ khai điều chỉnh 1 trong 3 tờ khai của 3 quý đầu sau cho bằng tổng số tiền thuế cần loại nguyên năm
Trường hợp của bạn là Q4 này loại thêm 1 phần thôi, phần còn lại khấu trừ bình thường

 

[lamtrinh]

Tính lại cả năm xem ra tỷ lệ bao nhiêu, tính được số tiền thuế phân bổ hàng k chịu thuế cả năm =>
Ví dụ doanh thu cả năm là 10 trong đó k chịu thuế 2, chịu thuế 8 thì tỷ lệ thuế VAT dùng chung cần phân bổ là 0.2=> tổng tiền thuế k được khấu trừ cả năm = 0.2* tổng tiền thuế VAT dùng chung cả năm.
Sau đó coi lại tổng tiền thuế dùng chung đã loại trên CT25 3 quý đầu xem lớn hay nhỏ hơn phân bổ nguyên năm => có 2 TH xảy ra
1, nếu tổng 3 quý nhỏ hơn thì phần còn lại loại CT 25 của Q4
2, nếu tổng 3 lớn hơn thì q4 k loại thêm gì mà lập tờ khai điều chỉnh 1 trong 3 tờ khai của 3 quý đầu sau cho bằng tổng số tiền thuế cần loại nguyên năm
Trường hợp của bạn là Q4 này loại thêm 1 phần thôi, phần còn lại khấu trừ bình thường

Trường hợp của mình tính nguyên năm ra số thuế phân bổ hàng KCT là 1.525.870, trừ phần đã phân bổ quý 1 là 701.502 còn lại 824.298, nhưng quý 4 tổng số thuế trên chỉ tiêu 24 của mình lại nhỏ hơn số thuế phân bổ loại ra, nên nếu lấy chỉ tiêu 24-25 thì sẽ ra số âm. Nếu vậy mình quay lại quý 1 để điều chỉnh lại tờ khai ha bạn?

 

[Linh bà 8]

Trường hợp của mình tính nguyên năm ra số thuế phân bổ hàng KCT là 1.525.870, trừ phần đã phân bổ quý 1 là 701.502 còn lại 824.298, nhưng quý 4 tổng số thuế trên chỉ tiêu 24 của mình lại nhỏ hơn số thuế phân bổ loại ra, nên nếu lấy chỉ tiêu 24-25 thì sẽ ra số âm. Nếu vậy mình quay lại quý 1 để điều chỉnh lại tờ khai ha bạn?

À vậy thì bạn quay lại điều chỉnh Q1-2023 giảm số tiền trên CT 25 tương ứng phần đang thiếu

 

[lamtrinh]

À vậy thì bạn quay lại điều chỉnh Q1-2023 giảm số tiền trên CT 25 tương ứng phần đang thiếu

Vậy giờ quý 4 mình khai thì chỗ ct 25 mình trừ hết phần thuế của ct 24, và quay lại quý 1 điều chỉnh giảm ct 25 phần còn thiếu (113.670) này đúng ko bạn? Mình cảm ơn bạn nhiều nhé! trước giờ chưa gặp trường hợp này nên hơi hoang mang xíu.

 

[Linh bà 8]

Vậy giờ quý 4 mình khai thì chỗ ct 25 mình trừ hết phần thuế của ct 24, và quay lại quý 1 điều chỉnh giảm ct 25 phần còn thiếu (113.670) này đúng ko bạn? Mình cảm ơn bạn nhiều nhé! trước giờ chưa gặp trường hợp này nên hơi hoang mang xíu.

đúng rồi bạn, hàng quý chỉ là tạm trích, cuối năm tính lại mới ra số đúng

 

[lamtrinh]

đúng rồi bạn, hàng quý chỉ là tạm trích, cuối năm tính lại mới ra số đúng

Cảm ơn bạn nhiều lắm!