Cần hỏi Kê khai và hạch toán hoá đơn đầu vào dùng cho hoạt động không chịu thuế trên tờ khai 01/GTGT

[thanhthuy1985]

Anh/Chị cho em hỏi với ạ, Đơn vị bên em là Giáo dục nên từ 2023 trở về trước sử dụng PP thuế GTGT trực tiếp mẫu 04/GTGT. Năm 2024 bên em phát sinh thêm dịch vụ chịu thuế nên mới chuyển sang phương pháp thuế GTGT khấu trừ. Quý 1 em kê khai tờ khai GTGT 01, nhưng còn 1 số vướng mắc mong Anh/chị hỗ trợ ạ.
HĐ đầu vào bên em có 3 loại:

• Dùng cho đối tượng chịu thuế -> được khấu trừ
• Dùng chung cho đối tượng chịu thuế và không chịu thuế -> Phân bổ
• Dùng cho đối tượng không chịu thuế ->không được khấu trừ

Ở loại 3 - dùng cho đối tượng không được khấu trừ: Khi đơn vị nhận 1 HĐ đầu vào giá chưa thuế 16.000.000đ, thuế GTGT 1.600.000đ khi hạch toán trên Misa thì em hạch toán N632/C111: 17.600.000 (Giá trị đã bao gồm thuế) - ở phần Kê khai hoá đơn và hạch toán thuế em để phần thuế suất: KCT. Khi lên tờ khai 01/GTGT thì HĐ này thể hiện ở cột (6) giá trị mua vào chưa có thuế: 17.600.0000.
Do đó chỉ tiêu 23 và 24 bị lệch so với phần tổng hợp hoá đơn đầu vào của cục Thuế. Anh/chị hướng dẫn giúp em chỗ này với ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Anh/Chị cho em hỏi với ạ, Đơn vị bên em là Giáo dục nên từ 2023 trở về trước sử dụng PP thuế GTGT trực tiếp mẫu 04/GTGT. Năm 2024 bên em phát sinh thêm dịch vụ chịu thuế nên mới chuyển sang phương pháp thuế GTGT khấu trừ. Quý 1 em kê khai tờ khai GTGT 01, nhưng còn 1 số vướng mắc mong Anh/chị hỗ trợ ạ.
HĐ đầu vào bên em có 3 loại:

• Dùng cho đối tượng chịu thuế -> được khấu trừ
• Dùng chung cho đối tượng chịu thuế và không chịu thuế -> Phân bổ
• Dùng cho đối tượng không chịu thuế ->không được khấu trừ

Ở loại 3 - dùng cho đối tượng không được khấu trừ: Khi đơn vị nhận 1 HĐ đầu vào giá chưa thuế 16.000.000đ, thuế GTGT 1.600.000đ khi hạch toán trên Misa thì em hạch toán N632/C111: 17.600.000 (Giá trị đã bao gồm thuế) - ở phần Kê khai hoá đơn và hạch toán thuế em để phần thuế suất: KCT. Khi lên tờ khai 01/GTGT thì HĐ này thể hiện ở cột (6) giá trị mua vào chưa có thuế: 17.600.0000.
Do đó chỉ tiêu 23 và 24 bị lệch so với phần tổng hợp hoá đơn đầu vào của cục Thuế. Anh/chị hướng dẫn giúp em chỗ này với ạ.

chỉ tiêu 23-24 là tổng hợp doanh thu và tiền thuế đầu vào trong tháng, trong quý chưa phân biệt gì hết, tới chỉ tiêu 25 mới phân biệt và phân bổ em nhé, sai thì xem lại phần mềm

 

[thanhthuy1985]

chỉ tiêu 23-24 là tổng hợp doanh thu và tiền thuế đầu vào trong tháng, trong quý chưa phân biệt gì hết, tới chỉ tiêu 25 mới phân biệt và phân bổ em nhé, sai thì xem lại phần mềm[/QUOTE

Anh cho em hỏi với ạ. Đối với HĐ xác định được thuộc đối tượng không chịu thuế thì khi hạch toán em hạch toán thẳng vào chi phí không tách thuế, ở mục kê khai hạch toán thuế thì chỗ % em chọn KCT. Vậy khi lên tờ khai 01/GTGT ở chỉ tiêu 23 tờ HĐ này nó thể hiện tổng giá trị HĐ, còn chỉ tiêu 24 thì =0 như vậy đúng hay sai ạ. Em đang phân vân chỗ này ạ

 

[KE TOAN KH]

[/QUO
Đầu vào thuộc đối tượng KCT nhưng tờ hóa đơn đầu vào có VAT không hay là hóa đơn trực tiếp.
1. nếu đầu vào là hóa đơn có VAT thì chỉ tiêu 23 để giá trị, 24: để tiền VAT, còn 25: 0
2. Đầu vào là hóa đơn trực tiếp thì 23; để giá trị, 24=0, 25=0

 

[thanhthuy1985]

Dạ vâng đầu vào có VAT ạ. Em cảm ơn anh nhiều ạ