Cần hỏi Chỉ tiêu 23- TK Thuế GTGT hàng nhập khẩu

[Minh KT]

anh chị cho em hỏi: chỉ tiêu 23- thì kê khai tất cả các mặt hàng mua trong kỳ ( hàng nhập khẩu có chịu thuế GTGT ) hay kê tất cả các mặt hàng nhập khẩu (bao gồm hàng mua chịu thuế GTGT và hàng mua ko chịu thuế GTGT- chỉ có thuế nhập khẩu ) ạ ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

anh chị cho em hỏi: chỉ tiêu 23- thì kê khai tất cả các mặt hàng mua trong kỳ ( hàng nhập khẩu có chịu thuế GTGT ) hay kê tất cả các mặt hàng nhập khẩu (bao gồm hàng mua chịu thuế GTGT và hàng mua ko chịu thuế GTGT- chỉ có thuế nhập khẩu ) ạ ?

23 là tất cả, 23a là chỉ nhập khẩu thôi

 

[Tongocthuy151]

Cho em hỏi ké ạ
1. DN em nhập khẩu và đã thanh toán 100% tiền hàng cho NCC nước ngoài (tiền hàng + CP vận chuyển) trước khi hàng về. VD: hàng 10.000 USD + VC 200 USD = 10.200 USD *TG thanh toán 24.500 VND/USD = 249.900.000đ
2. Trên tờ khai nhập khẩu có các chỉ tiêu:
- "tổng trị giá tính thuế" giá trị quy đổi VNĐ là 285.176.700đ
- "Thuế NK": 35.021.700đ
==> Vậy anh/chị cho em hỏi: trên chỉ tiêu 23a (tờ khai thuế GTGT) thì DN em khai giá trị hàng nhập khẩu là bao nhiêu ạ.
a) Chỉ tiêu 23a = 285.176.700đ
b) Chỉ tiêu 23a = 249.900.000 + 35.021.700 = 284.921.700đ
Em cảm ơn ạ!

 

[Dung xinh]

Cho em hỏi ké ạ
1. DN em nhập khẩu và đã thanh toán 100% tiền hàng cho NCC nước ngoài (tiền hàng + CP vận chuyển) trước khi hàng về. VD: hàng 10.000 USD + VC 200 USD = 10.200 USD *TG thanh toán 24.500 VND/USD = 249.900.000đ
2. Trên tờ khai nhập khẩu có các chỉ tiêu:
- "tổng trị giá tính thuế" giá trị quy đổi VNĐ là 285.176.700đ
- "Thuế NK": 35.021.700đ
==> Vậy anh/chị cho em hỏi: trên chỉ tiêu 23a (tờ khai thuế GTGT) thì DN em khai giá trị hàng nhập khẩu là bao nhiêu ạ.
a) Chỉ tiêu 23a = 285.176.700đ
b) Chỉ tiêu 23a = 249.900.000 + 35.021.700 = 284.921.700đ
Em cảm ơn ạ!

Chỉ tiêu 23a: Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế: Là trị giá tính thuế GTGT ghi trên tờ khai Hải Quan.

Giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu = Giá nhập tại cửa khẩu (+) Thuế nhập khẩu (nếu có) (+) Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (+) Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

=> = giá tính thuế quy đổi + thuế NK =285+35
Nếu thuế GTGT là 10% thì bạn cứ kiểm tra lại = cách lấy thuế GTGT trên tờ khai HQ chia ngược lại cho 1.1 là ra giá tính thuế

 

[Tongocthuy151]

Vậy là chỉ tiêu 23a "Giá trị hàng hóa, DV nhập khẩu" mình chỉ căn cứ (giá trị tính thuế trên tờ khai hải quan + thuế NK) để điền ạ.
Do đó chỉ tiêu 23 = tổng giá trị HHDV mua vào trong nước trước VAT + (Giá trị tính thuế trên tờ khai + thuế NK) đúng ko ạ.
chứ cũng ko liên quan đến giá trị thực tế hàng đã thanh toán với đối tác nước ngoài đúng ko ạ.
Mong chỉ giáo, em mơ hồ quá.

 

[Dung xinh]

Vậy là chỉ tiêu 23a "Giá trị hàng hóa, DV nhập khẩu" mình chỉ căn cứ (giá trị tính thuế trên tờ khai hải quan + thuế NK) để điền ạ.
Do đó chỉ tiêu 23 = tổng giá trị HHDV mua vào trong nước trước VAT + (Giá trị tính thuế trên tờ khai + thuế NK) đúng ko ạ.
chứ cũng ko liên quan đến giá trị thực tế hàng đã thanh toán với đối tác nước ngoài đúng ko ạ.
Mong chỉ giáo, em mơ hồ quá.

ĐÚng, là giá tính thuế trên tờ khai hải quan nhé. CÒn giá thanh toán cho NCC để theo dõi công nợ và tính lãi lỗ tài chính