- Tham gia
- 8/1/20
- Bài viết
- 34
- Thích
- 2
Em chào anh chị! em có 2 vấn đề vướng mắc cần anh chị giúp đỡ ạ.
Vấn đề thứ 1: Công ty em có mua xe ô tô 5 chỗ trị giá mua chưa thuế là:2,2 tỷ đồng (ô tô này không phục vụ vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, du lịch, khách sạn ).Em có đọc được trên thông tư Thông tư Số: 96/2015/TT-BTC : "
- Không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn.
- Ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn là các ô tô được đăng ký tên doanh nghiệp mà doanh nghiệp này trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có đăng ký một trong các ngành nghề: vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn và được cấp phép kinh doanh theo quy định tại các văn bản pháp luật về kinh doanh vận tải, hành khách, du lịch, khách sạn."
vậy là nếu ô tô chuyên kinh doanh vận tải mà trong ĐKKD có mục vận tải hành khách thì được khấu hao hết số tiền ,vậy trên ĐKKD của công ty em có mục ngành nghề như dưới đây.Nhưng hiện tại công ty em là chuyên xuất khẩu hàng thủ công mỹ nghệ, chứ không chuyên kinh doanh vận tải. mà chỉ trong ĐKKD CÓ ĐĂNG KÝ THÔI.
Như vậy anh chị cho em hỏi bên em có được khấu trừ toàn bộ tiền thuế GTGT như bình thường không, hay công ty chỉ được khấu trừ thuế GTGT phần trị giá 1,6đ.
Vấn đề thứ 2:
Công ty em chuyển món 300 triệu cho bên mua xe để họ làm giấy tờ , đăng ký biển sổ, nộp thuế trước bạ, khi kết thúc dịch vụ này bên họ xuất hóa đơn dịch vụ. Khi đó em hạch toán tài khoản nào, để không vào phần công nợ ạ.
cảm ơn anh chị đã đọc và hướng dẫn giúp em ạ.
Vấn đề thứ 1: Công ty em có mua xe ô tô 5 chỗ trị giá mua chưa thuế là:2,2 tỷ đồng (ô tô này không phục vụ vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, du lịch, khách sạn ).Em có đọc được trên thông tư Thông tư Số: 96/2015/TT-BTC : "
- Không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn.
- Ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn là các ô tô được đăng ký tên doanh nghiệp mà doanh nghiệp này trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có đăng ký một trong các ngành nghề: vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn và được cấp phép kinh doanh theo quy định tại các văn bản pháp luật về kinh doanh vận tải, hành khách, du lịch, khách sạn."
vậy là nếu ô tô chuyên kinh doanh vận tải mà trong ĐKKD có mục vận tải hành khách thì được khấu hao hết số tiền ,vậy trên ĐKKD của công ty em có mục ngành nghề như dưới đây.Nhưng hiện tại công ty em là chuyên xuất khẩu hàng thủ công mỹ nghệ, chứ không chuyên kinh doanh vận tải. mà chỉ trong ĐKKD CÓ ĐĂNG KÝ THÔI.
Như vậy anh chị cho em hỏi bên em có được khấu trừ toàn bộ tiền thuế GTGT như bình thường không, hay công ty chỉ được khấu trừ thuế GTGT phần trị giá 1,6đ.
Vấn đề thứ 2:
Công ty em chuyển món 300 triệu cho bên mua xe để họ làm giấy tờ , đăng ký biển sổ, nộp thuế trước bạ, khi kết thúc dịch vụ này bên họ xuất hóa đơn dịch vụ. Khi đó em hạch toán tài khoản nào, để không vào phần công nợ ạ.
cảm ơn anh chị đã đọc và hướng dẫn giúp em ạ.
