Cần hỏi Hoàn thuế GTGT

[Thúy Lê Kt208]

CTY em thành lập từ dự án mới, có doanh thu từ tháng 5/2024. tuy nhiên hồ sơ quyết toán công trình đến tháng 7/2024 thì mới hoàn thiện hết. Tổng 10 tỷ tiền thuế ( thuế GTGT dự án trước tháng 5: 7 tỷ, thuế GTGT dự án phát sinh từ tháng 5 đến tháng 7: 3 tỷ)
Bên quản lý thuế họ bảo là vì có doanh thu hoạt động từ trước khi kết thúc dự án rồi nên k được hoàn thuế dự án. Em chưa hoàn thuế GTGT dự án bao giờ. Các anh chị cho e hỏi phải hoàn thuế trước khi hoạt động ạ
Theo e đọc thì vẫn được hoàn trước thời điểm có DT phải k ạ

 

[Nguyen Pham]

CTY em thành lập từ dự án mới, có doanh thu từ tháng 5/2024. tuy nhiên hồ sơ quyết toán công trình đến tháng 7/2024 thì mới hoàn thiện hết. Tổng 10 tỷ tiền thuế ( thuế GTGT dự án trước tháng 5: 7 tỷ, thuế GTGT dự án phát sinh từ tháng 5 đến tháng 7: 3 tỷ)
Bên quản lý thuế họ bảo là vì có doanh thu hoạt động từ trước khi kết thúc dự án rồi nên k được hoàn thuế dự án. Em chưa hoàn thuế GTGT dự án bao giờ. Các anh chị cho e hỏi phải hoàn thuế trước khi hoạt động ạ
Theo e đọc thì vẫn được hoàn trước thời điểm có DT phải k ạ

Đúng rồi bạn, dự án đầu tư được hoàn thuế khi đang trong giai đoạn đầu tư thôi. Giờ đã đi vào hoạt động và phát sinh doanh thu thì để cấn trừ VAT đầu ra thôi bạn

 

[Thúy Lê Kt208]

Đúng rồi bạn, dự án đầu tư được hoàn thuế khi đang trong giai đoạn đầu tư thôi. Giờ đã đi vào hoạt động và phát sinh doanh thu thì để cấn trừ VAT đầu ra thôi bạn

Theo Công văn 4261/TCT-KK năm 2018 hướng dẫn kê khai, hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư như sau:
(1) Dự án đầu tư chia ra nhiều giai đoạn:
- Hạng mục đầu tư đã hoàn thành, phát sinh doanh thu thì không được hoàn thuế GTGT đầu vào phát sinh sau thời điểm phát sinh doanh thu.
- Số thuế GTGT đầu vào phát sinh trước thời điểm phát sinh doanh thu nếu đáp ứng điều kiện khấu trừ thì được xem xét giải quyết hoàn thuế.
(2) Dự án đầu tư không chia giai đoạn:
- Hạng mục đầu tư mà dự án đầu tư đã phát sinh doanh thu thì không được hoàn thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư phát sinh sau thời điểm phát sinh doanh thu.

Như e đọc công văn này thì họ vẫn bảo đc hoàn nhưng chỉ tính chỗ thuế trước thời điểm phát sinh doanh thu

 

[Nguyen Pham]

Theo Công văn 4261/TCT-KK năm 2018 hướng dẫn kê khai, hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư như sau:
(1) Dự án đầu tư chia ra nhiều giai đoạn:
- Hạng mục đầu tư đã hoàn thành, phát sinh doanh thu thì không được hoàn thuế GTGT đầu vào phát sinh sau thời điểm phát sinh doanh thu.
- Số thuế GTGT đầu vào phát sinh trước thời điểm phát sinh doanh thu nếu đáp ứng điều kiện khấu trừ thì được xem xét giải quyết hoàn thuế.
(2) Dự án đầu tư không chia giai đoạn:
- Hạng mục đầu tư mà dự án đầu tư đã phát sinh doanh thu thì không được hoàn thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư phát sinh sau thời điểm phát sinh doanh thu.

Như e đọc công văn này thì họ vẫn bảo đc hoàn nhưng chỉ tính chỗ thuế trước thời điểm phát sinh doanh thu

Mình cần nhìn nhận rõ 2 vấn đề như thế này nhé bạn
1. Công văn bạn gửi trích thông tư 103/2016 sửa đổi bổ sung thông tư 219/2013. Thông tư 219/2013 hướng dẫn nghị định 209/2013. đến 2022 lại có thêm nghị định 49/2022 sử đổi bổ sung nghị định 209/2013. Tất cả những văn bản chính thống này thì đều thống nhất nội dung điều kiện để được hoàn thuế GTGT là lúc "đang trong giai đoạn đầu tư " cả
2. Công văn 4261 năm 2018 mà bạn nêu là CV gửi để trả lời cho 1 công ty nên chỉ riêng công ty đó áp dụng, những trường hợp khác thì mình chỉ tham khảo thôi. với lại CV cũng nêu rõ là thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư giai đoạn trước phát sinh doanh thu thì chỉ là "được xem xét giải quyết hoàn thuế" thôi chứ cũng không phải là chắc chắn được hoàn. Tình hình hiện tại việc hoàn thuế khá khó khăn nên mình nghĩ khả năng được xem xét theo CV này là rất khó

 

[Thúy Lê Kt208]

2 vấn đề như thế này nhé bạn
1. Công văn bạn gửi trích thông tư 103/2016 sửa đổ

Mình cần nhìn nhận rõ 2 vấn đề như thế này nhé bạn
1. Công văn bạn gửi trích thông tư 103/2016 sửa đổi bổ sung thông tư 219/2013. Thông tư 219/2013 hướng dẫn nghị định 209/2013. đến 2022 lại có thêm nghị định 49/2022 sử đổi bổ sung nghị định 209/2013. Tất cả những văn bản chính thống này thì đều thống nhất nội dung điều kiện để được hoàn thuế GTGT là lúc "đang trong giai đoạn đầu tư " cả
2. Công văn 4261 năm 2018 mà bạn nêu là CV gửi để trả lời cho 1 công ty nên chỉ riêng công ty đó áp dụng, những trường hợp khác thì mình chỉ tham khảo thôi. với lại CV cũng nêu rõ là thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư giai đoạn trước phát sinh doanh thu thì chỉ là "được xem xét giải quyết hoàn thuế" thôi chứ cũng không phải là chắc chắn được hoàn. Tình hình hiện tại việc hoàn thuế khá khó khăn nên mình nghĩ khả năng được xem xét theo CV này là rất khó

Cảm ơn a