1
Lợi nhuận được chia cho GĐ theo tỷ lệ góp vốn: Sau khi doanh nghiệp đã hoàn tất nghĩa vụ thuế TNDN, phần lợi nhuận còn lại sẽ được chia cho các thành viên góp vốn/cổ đông theo đúng tỷ lệ vốn góp của họ.
- Hạch toán:
- Nợ TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối (Lợi nhuận sau thuế)
- Có TK 3388: Phải trả cho các thành viên góp vốn/cổ đông
2. Kê khai: Lợi nhuận được chia sẽ được coi là thu nhập từ đầu tư vốn. Trong trường hợp này, kê khai thuế TNCN sử dụng
Mẫu số 04/KK-TNCN và nộp thuế theo quy định (5% trên thu nhập từ đầu tư vốn).
3. Doanh nghiệp có phát sinh thuế GTGT hàng tháng hàng quý thì bạn kê khai thôi .
A/c ơi e có đọc hướng dẫn của a/c và tìm hiểu thêm nhưng e đang khúc mắc mấy vấn đề này nữa ạ:
- Tại thời điểm chuyển nhượng vốn 25/6/2024, e chưa có hạch toán gì cả, ở đây tổng nguồn vốn đang không thay đổi mà chỉ chuyển 30% từ ông GĐ sang cho vợ GĐ => trên sổ sách chỗ này e có phải hạch toán gì ko ạ?
- Cuối năm sau khi nộp thuế TNDN rồi thì mình chia lợi nhuận cho 2 thành viên góp vốn theo tỷ lệ góp vốn, nhưng thời điểm phát sinh hợp đồng chuyển nhượng là ngày 25/06/2024 thì mình có cần phải tính toán lại lợi nhuận từ 1/1/24-24/6/2024 (trước khi ps hoạt động chuyển nhượng vẫn là cty tnhh 1tv do 1 mình ông GĐ làm chủ) và lợi nhuận từ 25/6/24 -31/12/24 (khi có ps hoạt động chuyển nhượng GĐ 70%, vợ GĐ 30%) ko ạ? Nếu có thì mình chỉ kê khai thu nhập từ đầu tư vốn cho phần LN từ 25/6-31/12 và chia theo tỷ lệ góp vốn và nộp thuế cho phần LN này chứ ko phải cả năm đúng ko ạ?
- Từ ngày 25/6 (có ps hoạt động chuyển nhượng) cả ông GĐ và vợ GĐ đều có 2 thu nhập : 1 là thu nhập từ tiền công, tiền lương, 2 là thu nhập từ đầu tư vốn=> thuế TNCN của 2 loại thu nhập của 2 ng này mình vẫn kê khai và nộp thuế riêng theo từng tờ khai đúng ko ạ? tncn từ tiền lương vẫn kk mẫu 05 bình thường, thu nhập từ đầu tư vốn kk riêng
- E có tìm hiểu mà vẫn chưa phân biệt được rõ trường hợp của e kê khai thuế tncn từ đầu tư vốn là dùng mẫu 04/ĐTV-TNCN hay mẫu 06/TNCN ạ?
- E đang hiểu thuế tncn từ đầu tư vốn là loại thuế kê khai theo từng lần phát sinh, mẫu 04/ĐTV-TNCN thì có kk theo từng lần ps thì khi đó mình phải kk chậm nhất là 10 ngày kể từ ps đúng k ạ? vd 31/1/25 cty chi trả =TM phần LN theo tỷ lệ góp vốn sau khi nộp TNDN thì chậm nhất là 10/2/25 e phải nộp tk này đúng k ạ? Nếu là mẫu 06/TNCN thì e thấy ko có kk theo từng lần ps mà kk theo tháng/ quý?
A/c hướng dẫn giúp e với ạ! E cảm ơn a/c nhiều ạ!
