Cần hỏi Đầu vào sau thời điểm xuất hóa đơn đầu ra của công trình xây dựng

[ThuThao96]

Chào cả nhà. DN em có 1 công trình xây dựng đã nghiệm thu vào 31/12/2024 (đã xuất hóa đơn đầu ra) tuy nhiên đầu vào do vật tư không đúng chủng loại của hồ sơ dự thầu (đầu vào đã đó đưa đến công trình và xuất hóa đơn), đến đầu năm 2025 thì yêu cầu phải thay đổi cho đúng chủng loại nên đầu vào của vật tư này nằm sau thời điểm nghiệm thu. Em muốn hỏi giờ phần đầu vào trước đó em tiến hành nhập kho còn phần đầu vào 2025 em đang chưa biết đưa vào công trình thế nào cho hợp lý ạ. Cả nhà ai biết hỗ trợ giúp em với. Em cảm ơn

 

[Nguyennhan1405]

Chào cả nhà. DN em có 1 công trình xây dựng đã nghiệm thu vào 31/12/2024 (đã xuất hóa đơn đầu ra) tuy nhiên đầu vào do vật tư không đúng chủng loại của hồ sơ dự thầu (đầu vào đã đó đưa đến công trình và xuất hóa đơn), đến đầu năm 2025 thì yêu cầu phải thay đổi cho đúng chủng loại nên đầu vào của vật tư này nằm sau thời điểm nghiệm thu. Em muốn hỏi giờ phần đầu vào trước đó em tiến hành nhập kho còn phần đầu vào 2025 em đang chưa biết đưa vào công trình thế nào cho hợp lý ạ. Cả nhà ai biết hỗ trợ giúp em với. Em cảm ơn

1. Xử lý phần vật tư không đúng chủng loại (đã nhập kho và xuất hóa đơn):

• Hạch toán nhập lại kho: Bạn cần tiến hành lập phiếu nhập kho và hạch toán giá trị vật tư này vào kho. Cụ thể:
  • Ghi giảm chi phí công trình: Nếu vật tư đã ghi nhận vào chi phí công trình, bạn cần thực hiện bút toán giảm chi phí này.
  • Tăng giá trị hàng tồn kho: Hạch toán lại giá trị của vật tư này vào tài khoản hàng tồn kho (TK 152 hoặc TK 156 tùy theo loại hình DN).
• Ghi chú: Cần đảm bảo lập đầy đủ chứng từ nhập kho và lý do điều chỉnh, ví dụ: biên bản điều chỉnh vật tư, quyết định của chủ đầu tư, và các tài liệu liên quan.

2. Xử lý phần vật tư mới nhập về năm 2025:

• Đưa vào công trình hợp lý: Khi bạn nhập vật tư đúng chủng loại vào năm 2025, cần thực hiện các bước sau:
  • Lập biên bản nghiệm thu bổ sung hoặc điều chỉnh: Thỏa thuận với chủ đầu tư để lập biên bản nghiệm thu bổ sung (nếu cần) để hợp lý hóa việc sử dụng vật tư mới.
  • Hạch toán chi phí bổ sung: Vật tư mới nhập về được đưa thẳng vào chi phí công trình (TK 621 hoặc 154) tương ứng, và ghi nhận trong sổ kế toán.

3. Xuất hóa đơn và thuế GTGT:

• Đối với hóa đơn đầu vào của vật tư năm 2025, bạn vẫn được khấu trừ thuế GTGT như bình thường, miễn là hóa đơn hợp lệ và vật tư đó phục vụ trực tiếp cho công trình.
• Cần đối chiếu chi tiết giữa đầu ra và đầu vào để đảm bảo phù hợp với hợp đồng xây dựng và hồ sơ thầu.

4. Lưu ý khi quyết toán thuế:

• Lý giải hợp lý: Trong trường hợp có kiểm tra hoặc quyết toán thuế, bạn cần chuẩn bị tài liệu để giải thích rõ lý do thay đổi vật tư. Bao gồm:
  • Biên bản điều chỉnh vật tư giữa các bên.
  • Quyết định thay đổi từ phía chủ đầu tư hoặc yêu cầu kỹ thuật.
  • Chứng từ kế toán liên quan (phiếu nhập kho, xuất kho, hóa đơn...).
• Ghi nhận chi phí đúng kỳ: Cần đảm bảo việc ghi nhận chi phí bổ sung không làm sai lệch chi phí đã nghiệm thu trước đó. Nếu có, bạn có thể điều chỉnh cập nhật báo cáo tài chính của năm 2024 (nếu chưa nộp) hoặc ghi nhận bổ sung vào năm 2025.

 

[ThuThao96]

1. Xử lý phần vật tư không đúng chủng loại (đã nhập kho và xuất hóa đơn):

• Hạch toán nhập lại kho: Bạn cần tiến hành lập phiếu nhập kho và hạch toán giá trị vật tư này vào kho. Cụ thể:
  • Ghi giảm chi phí công trình: Nếu vật tư đã ghi nhận vào chi phí công trình, bạn cần thực hiện bút toán giảm chi phí này.
  • Tăng giá trị hàng tồn kho: Hạch toán lại giá trị của vật tư này vào tài khoản hàng tồn kho (TK 152 hoặc TK 156 tùy theo loại hình DN).
• Ghi chú: Cần đảm bảo lập đầy đủ chứng từ nhập kho và lý do điều chỉnh, ví dụ: biên bản điều chỉnh vật tư, quyết định của chủ đầu tư, và các tài liệu liên quan.

2. Xử lý phần vật tư mới nhập về năm 2025:

• Đưa vào công trình hợp lý: Khi bạn nhập vật tư đúng chủng loại vào năm 2025, cần thực hiện các bước sau:
  • Lập biên bản nghiệm thu bổ sung hoặc điều chỉnh: Thỏa thuận với chủ đầu tư để lập biên bản nghiệm thu bổ sung (nếu cần) để hợp lý hóa việc sử dụng vật tư mới.
  • Hạch toán chi phí bổ sung: Vật tư mới nhập về được đưa thẳng vào chi phí công trình (TK 621 hoặc 154) tương ứng, và ghi nhận trong sổ kế toán.

3. Xuất hóa đơn và thuế GTGT:

• Đối với hóa đơn đầu vào của vật tư năm 2025, bạn vẫn được khấu trừ thuế GTGT như bình thường, miễn là hóa đơn hợp lệ và vật tư đó phục vụ trực tiếp cho công trình.
• Cần đối chiếu chi tiết giữa đầu ra và đầu vào để đảm bảo phù hợp với hợp đồng xây dựng và hồ sơ thầu.

4. Lưu ý khi quyết toán thuế:

• Lý giải hợp lý: Trong trường hợp có kiểm tra hoặc quyết toán thuế, bạn cần chuẩn bị tài liệu để giải thích rõ lý do thay đổi vật tư. Bao gồm:
  • Biên bản điều chỉnh vật tư giữa các bên.
  • Quyết định thay đổi từ phía chủ đầu tư hoặc yêu cầu kỹ thuật.
  • Chứng từ kế toán liên quan (phiếu nhập kho, xuất kho, hóa đơn...).
• Ghi nhận chi phí đúng kỳ: Cần đảm bảo việc ghi nhận chi phí bổ sung không làm sai lệch chi phí đã nghiệm thu trước đó. Nếu có, bạn có thể điều chỉnh cập nhật báo cáo tài chính của năm 2024 (nếu chưa nộp) hoặc ghi nhận bổ sung vào năm 2025.

Em vẫn chưa rõ chỗ phần vật tư mới năm 2025, nếu đưa vào năm 2025 thì sẽ là chi phí của năm 2025 trong khi công trình nghiệm thu toàn bộ năm 2024 thì có được không, còn nếu ghi nhận vào cp năm 2024 thì hồ sơ chứng từ kèm theo không đúng

 

[Nguyennhan1405]

Em vẫn chưa rõ chỗ phần vật tư mới năm 2025, nếu đưa vào năm 2025 thì sẽ là chi phí của năm 2025 trong khi công trình nghiệm thu toàn bộ năm 2024 thì có được không, còn nếu ghi nhận vào cp năm 2024 thì hồ sơ chứng từ kèm theo không đúng

:
Nếu bạn muốn đưa vào chi phí năm 2025 thì bạn ghi nhận chi phí này có thể như là chi phí bảo hành , sửa chữa hoặc chi phí khác liên quan đến công trình thuộc năm 2025.
Nếu muốn ghi nhận vào năm 2024: Lập biên bản điều chỉnh giữa các bên (đơn vị thi công, chủ đầu tư) để bổ sung vật tư này vào chi phí công trình của năm 2024. Lưu trữ hồ sơ giải trình với thuế khi cần .