Em chào anh chị,
Công ty em là bên giao ký gửi, bên nhận ký gửi bán không đúng giá và không lấy hoa hồng, họ lấy lợi nhuận từ chênh lệch giữa giá bán và giá vốn. Hàng quý, bên nhận ký gửi sẽ gửi báo cáo bán hàng và tiền bán hàng lại cho công ty em. Nếu không bán hết hàng thì họ xuất hoá đơn GTGT trả lại hàng.
Em muốn hỏi cách hạch toán cho các trường hợp phát sinh khi bán hàng qua hình thức ký gửi. Anh chị xem giúp em hạch toán đúng quy định chưa ạ?
1. Gửi hàng cho đại lý:
- Xuất kho gửi đại lý
Nợ TK 157
Có TK 156
- Công nợ phải thu đại lý (hoá đơn xuất theo giá bán của công ty, không phải giá vốn)
Nợ TK 131
Có TK 3331
Có TK 3387 (do chưa đủ điều kiện ghi nhận doanh thu 511)
- Phân bổ doanh thu theo báo cáo bán hàng
Nợ TK 3387
Có TK 5111
- Giá vốn tương ứng số lượng đại lý báo cáo bán hàng
Nợ TK 632
Có TK 157
2. Đại lý không bán được, xuất hoá đơn GTGT trả hàng về nhập kho
- Nhập kho lại hàng
Nợ TK 156
Có TK 157
- Giảm công nợ phải thu đại lý theo số lượng hàng không bán được ghi trên hoá đơn GTGT đại lý xuất trả hàng
Nợ TK 3387
Nợ TK 133
Có TK 131
Công ty em là bên giao ký gửi, bên nhận ký gửi bán không đúng giá và không lấy hoa hồng, họ lấy lợi nhuận từ chênh lệch giữa giá bán và giá vốn. Hàng quý, bên nhận ký gửi sẽ gửi báo cáo bán hàng và tiền bán hàng lại cho công ty em. Nếu không bán hết hàng thì họ xuất hoá đơn GTGT trả lại hàng.
Em muốn hỏi cách hạch toán cho các trường hợp phát sinh khi bán hàng qua hình thức ký gửi. Anh chị xem giúp em hạch toán đúng quy định chưa ạ?
1. Gửi hàng cho đại lý:
- Xuất kho gửi đại lý
Nợ TK 157
Có TK 156
- Công nợ phải thu đại lý (hoá đơn xuất theo giá bán của công ty, không phải giá vốn)
Nợ TK 131
Có TK 3331
Có TK 3387 (do chưa đủ điều kiện ghi nhận doanh thu 511)
- Phân bổ doanh thu theo báo cáo bán hàng
Nợ TK 3387
Có TK 5111
- Giá vốn tương ứng số lượng đại lý báo cáo bán hàng
Nợ TK 632
Có TK 157
2. Đại lý không bán được, xuất hoá đơn GTGT trả hàng về nhập kho
- Nhập kho lại hàng
Nợ TK 156
Có TK 157
- Giảm công nợ phải thu đại lý theo số lượng hàng không bán được ghi trên hoá đơn GTGT đại lý xuất trả hàng
Nợ TK 3387
Nợ TK 133
Có TK 131
