Cần hỏi Kê khai hóa đơn điều chỉnh

[Mai Lan]

Trường hợp cả em: NCC xuất HĐ và giao hàng trong tháng 05/2025. Qua tháng 06/2025 bên Em trả 1 phần hàng (do chất lượng không đạt) và bên NCC đã xuất HĐ điều chỉnh trong tháng 06/2025. HĐ gốc em đã kê khai kỳ T05/2025 và thuế GTGT của kỳ T05/2025 còn được khấu trừ chuyển kỳ sau. Vậy Em kê khai HĐ điều chỉnh vào kỳ T06/2025 hay cần phải lập tờ khai thuế GTGT bổ sung cho kỳ T05/2025 có hóa đơn bị sai sót? Anh Chị vui lòng tư vấn giúp Em. Em cảm ơn

 

[Xuan Thuy]

Trường hợp cả em: NCC xuất HĐ và giao hàng trong tháng 05/2025. Qua tháng 06/2025 bên Em trả 1 phần hàng (do chất lượng không đạt) và bên NCC đã xuất HĐ điều chỉnh trong tháng 06/2025. HĐ gốc em đã kê khai kỳ T05/2025 và thuế GTGT của kỳ T05/2025 còn được khấu trừ chuyển kỳ sau. Vậy Em kê khai HĐ điều chỉnh vào kỳ T06/2025 hay cần phải lập tờ khai thuế GTGT bổ sung cho kỳ T05/2025 có hóa đơn bị sai sót? Anh Chị vui lòng tư vấn giúp Em. Em cảm ơn

Người nộp thuế thực hiện KBS vào tháng, quý PS số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót nếu việc KH vào tháng, quý phát sinh số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn;
NNT thực hiện kê khai vào tháng, quý phát hiện sai sót, sót nếu việc KH thuế vào tháng, quý PS số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót làm giảm tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT còn được KT chuyển sang tháng, quý sau.
e đối chiếu với cty em nhé.
tham khảo theo điều 14 luật thuế GTGT 48

 

[Mai Lan]

Người nộp thuế thực hiện KBS vào tháng, quý PS số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót nếu việc KH vào tháng, quý phát sinh số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn;
NNT thực hiện kê khai vào tháng, quý phát hiện sai sót, sót nếu việc KH thuế vào tháng, quý PS số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót làm giảm tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế GTGT còn được KT chuyển sang tháng, quý sau.
e đối chiếu với cty em nhé.
tham khảo theo điều 14 luật thuế GTGT 48

 

[Mai Lan]

Căn cứ khoản 13, điều 1, Nghị định 70/2025/NĐ-CP sử đổi bổ sung điểm b, khoản 4, điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau:
"b) Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa, dịch vụ đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau đảm bảo số tiền chiết khấu không vượt quá giá trị hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau hoặc được lập hóa đơn điều chỉnh kèm theo bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Bảng kê được lưu tại đơn vị và xuất trình khi cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền yêu cầu. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào tại kỳ lập hóa đơn điều chỉnh."
Em tìm hiểu theo NĐ 70/2025/ND8-CP thì kê khai vào kê khai vào kỳ lập HĐ điều chỉnh ạ.

 

[Hoa Nguyen]

Trường hợp cả em: NCC xuất HĐ và giao hàng trong tháng 05/2025. Qua tháng 06/2025 bên Em trả 1 phần hàng (do chất lượng không đạt) và bên NCC đã xuất HĐ điều chỉnh trong tháng 06/2025. HĐ gốc em đã kê khai kỳ T05/2025 và thuế GTGT của kỳ T05/2025 còn được khấu trừ chuyển kỳ sau. Vậy Em kê khai HĐ điều chỉnh vào kỳ T06/2025 hay cần phải lập tờ khai thuế GTGT bổ sung cho kỳ T05/2025 có hóa đơn bị sai sót? Anh Chị vui lòng tư vấn giúp Em. Em cảm ơn

Theo khoản 13 nghị định 70/2025/NĐ-CP : Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp trả hàng thì người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.

 

[Xuan Thuy]

Căn cứ khoản 13, điều 1, Nghị định 70/2025/NĐ-CP sử đổi bổ sung điểm b, khoản 4, điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau:
"b) Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa, dịch vụ đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau đảm bảo số tiền chiết khấu không vượt quá giá trị hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau hoặc được lập hóa đơn điều chỉnh kèm theo bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Bảng kê được lưu tại đơn vị và xuất trình khi cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền yêu cầu. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào tại kỳ lập hóa đơn điều chỉnh."
Em tìm hiểu theo NĐ 70/2025/ND8-CP thì kê khai vào kê khai vào kỳ lập HĐ điều chỉnh ạ.

Tùy theo cái hóa đơn điều chỉnh có làm thay đổi nghĩa vụ thuế không e nhé
Nếu HĐ điều chỉnh làm tăng thuế phải nộp hoặc giảm thuế được hoàn thì e phải quay kỳ gốc nộp TKBS
Nếu chỉ làm tăng thuế GTGT được khấu trừ or giảm thuế GTGT phải nộp thì kê kỳ hiện tại