Cần hỏi Chuyển nhượng Quyển sử dụng đất thuê trong Khu công nghiệp…

[Nguyên Cường]

Chào Admin và mọi người!
Anh cho em hỏi chút về nghiệp vụ kế toán:
- Công ty em thuê đất KCN, trả tiền thuê 1 lần và đã được cấp sổ. Giá trị trả 1 lần ban đầu: 30 tỷ đồng.

- Chi phí thuê đất trên được phân bổ hàng năm và giá trị sổ sách còn lại là 20 tỷ.

Giờ công ty em chuyển nhượng Quyền sử dụng đất này cho công ty khác với giá trị 100 tỷ. Vậy anh cho em hỏi:

1. Chuyển nhượng QSDĐ có chịu thuế GTGT không? Nếu có thì toàn bộ (100 tỷ) hay phần chênh lệch (100 tỷ - 30 tỷ) mới chịu thuế GTGT?

2. Phần chênh lệch giữa giá sổ sách còn lại và giá bán (100-20) phải chịu thuế TNDN riêng hay được hòa vào kết quả hoạt động chung của công ty để tính thuế vậy anh?

3. Trước đây (năm 2015) công ty em được ngân hàng miễn giảm 20 tỷ tiền lãi vay. Tuy nhiên do không thực hiện đúng cam kết nên khoản tiền lãi này bị thu hồi lại. Vậy cho em hỏi khoản tiền lãi được miễn giảm năm nay bị thu hồi lại hạch toán vào chi phí tài chính năm nay hay quay trở lại năm 2015 hạch toán lại?

Em cám ơn Admin và mọi người!

 

[HoangDung]

Chào Admin và mọi người!
Anh cho em hỏi chút về nghiệp vụ kế toán:
- Công ty em thuê đất KCN, trả tiền thuê 1 lần và đã được cấp sổ. Giá trị trả 1 lần ban đầu: 30 tỷ đồng.

- Chi phí thuê đất trên được phân bổ hàng năm và giá trị sổ sách còn lại là 20 tỷ.

Giờ công ty em chuyển nhượng Quyền sử dụng đất này cho công ty khác với giá trị 100 tỷ. Vậy anh cho em hỏi:

1. Chuyển nhượng QSDĐ có chịu thuế GTGT không? Nếu có thì toàn bộ (100 tỷ) hay phần chênh lệch (100 tỷ - 30 tỷ) mới chịu thuế GTGT?

2. Phần chênh lệch giữa giá sổ sách còn lại và giá bán (100-20) phải chịu thuế TNDN riêng hay được hòa vào kết quả hoạt động chung của công ty để tính thuế vậy anh?

3. Trước đây (năm 2015) công ty em được ngân hàng miễn giảm 20 tỷ tiền lãi vay. Tuy nhiên do không thực hiện đúng cam kết nên khoản tiền lãi này bị thu hồi lại. Vậy cho em hỏi khoản tiền lãi được miễn giảm năm nay bị thu hồi lại hạch toán vào chi phí tài chính năm nay hay quay trở lại năm 2015 hạch toán lại?

Em cám ơn Admin và mọi người!

1. Giá vốn thì kct phần chênh lệch 10%
2. Tính riêng và chung
3. Trước đo

 

[Nguyên Cường]

Cám ơn câu trả lời của BQT tuy nhiên cho mình hỏi rõ lại tí:

1. Giá vốn thì kct phần chênh lệch 10%:
Căn cứ theo khoản 7 Điều 5 Luật thuế GTGT năm 2024 quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT thì từ 1/7/2025, chuyển nhượng Quyền sử dụng đất không chịu thuế GTGT là sao bạn ha!?

2. Tính riêng và chung:
Bạn giải thích rõ hơn Thuế TNDN này tính riêng và chung là cụ thể như thế nào á? Phần thu nhập tính thuế là phần chênh lệch giữa giá bán (100 tỷ) với giá thuê ban đầu (30 tỷ) hay giá bán (100 tỷ) với giá trị còn lại (20 tỷ, do đã phân bổ tiền thuê đất hết 10 tỷ) của đất vậy BQT?

Cám ơn BQT nhiều!

 

[HoangDung]

Cám ơn câu trả lời của BQT tuy nhiên cho mình hỏi rõ lại tí:

1. Giá vốn thì kct phần chênh lệch 10%:
Căn cứ theo khoản 7 Điều 5 Luật thuế GTGT năm 2024 quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT thì từ 1/7/2025, chuyển nhượng Quyền sử dụng đất không chịu thuế GTGT là sao bạn ha!?

2. Tính riêng và chung:
Bạn giải thích rõ hơn Thuế TNDN này tính riêng và chung là cụ thể như thế nào á? Phần thu nhập tính thuế là phần chênh lệch giữa giá bán (100 tỷ) với giá thuê ban đầu (30 tỷ) hay giá bán (100 tỷ) với giá trị còn lại (20 tỷ, do đã phân bổ tiền thuê đất hết 10 tỷ) của đất vậy BQT?

Cám ơn BQT nhiều!

1. bạn xem kỹ lại nhé, có thêm điều khoản nếu chênh lệch phải đóng 10%, bạn đọc mới 1 ý
2. có nghĩa là khi khác tỉnh thì tạm tính nộp tại cơ quan thuế có tài sản, còn lại hạch toán tính chung tại cty

 

[Nguyên Cường]

Cám ơn BQT đã tư vấn nhiều!
Cho mình hỏi chi tiết thêm tí:

1. bạn xem kỹ lại nhé, có thêm điều khoản nếu chênh lệch phải đóng 10%, bạn đọc mới 1 ý:

"Phần chênh lệch để tính thuế GTGT là phần chênh lệch giữa giá bán (100 tỷ) với giá thuê ban đầu (30 tỷ) hay giá bán (100 tỷ) với giá trị còn lại (20 tỷ, do đã phân bổ tiền thuê đất hết 10 tỷ) của đất thuê KCN vậy BQT?

2. có nghĩa là khi khác tỉnh thì tạm tính nộp tại cơ quan thuế có tài sản, còn lại hạch toán tính chung tại cty[/QUOTE]

Tương tự phần thu nhập tính thuế TNDN là phần chênh lệch giữa giá bán với giá thuê ban đầu hay giá bán với giá trị còn lại vậy BQT?

Cám ơn BQT nhiều!