Tính giảm trừ bản thân và bảo hiểm như thế nào

[Phuong Ngo]

Nhân viên làm cả năm 2025 tại công e.
Từ tháng 1 đến tháng 11, cty trả lương ngày cuối mỗi tháng. Riêng tháng 12,cty chuyển khoản vào tháng 1/26
.( Năm 2025 không chi lương của các năm trước )

Vậy cho e hỏi, cty sẽ quyết toán tncn 2025 như này đúng k ạ
●1. cá nhân ủy quyền qtoan: Thu nhập chịu thuế là lương tháng 1 đến tháng 11, giảm trừ bản thân 12 tháng, giảm trừ bảo hiểm 11 tháng

●2. Cá nhân k ủy quyền : Thu nhập chịu thuế là lương tháng 1 đến tháng 11, giảm trừ bản thân 11 tháng, giảm trừ bảo hiểm 11 tháng

Đồng thời năm 2025 KHÔNG HẠCH TOÁN TRỪ BẢO HIỂM VÀO LƯƠNG tháng 12/25 của tất cả nhân viên( nợ 334/có 3383,3384,3385 ), mà hạch toán vào tháng 1/26

Rất mong anh chị tư vấn ạ !
Em cảm ơn nhiều ạ !

 

[DieuAMC]

1. THuế TNCN sẽ tính theo THỰC TẾ CHUYỂN TIỀN, tức ngày bạn chuyển tiền UNC hoặc ngày của phiếu chi. Vd có thể là lương T12/2024 - T11/2025.

2. Việc hạch toàn bảo hiểm T12/2025 vào T1/2026 không đúng lắm về nguyên tắc doanh thu chi phí (Cơ sở dồn tích và nguyên tắc phù hợp). Còn nếu bạn "đẩy" tất cả, ví dụ T1/2026 hạch toán chi phí lương và bảo hiểm T12/2026, T5/2026 hạch toán của T4/2026 thì cũng được, vẫn giải trình được

 

[Phuong Ngo]

1. THuế TNCN sẽ tính theo THỰC TẾ CHUYỂN TIỀN, tức ngày bạn chuyển tiền UNC hoặc ngày của phiếu chi. Vd có thể là lương T12/2024 - T11/2025.

2. Việc hạch toàn bảo hiểm T12/2025 vào T1/2026 không đúng lắm về nguyên tắc doanh thu chi phí (Cơ sở dồn tích và nguyên tắc phù hợp). Còn nếu bạn "đẩy" tất cả, ví dụ T1/2026 hạch toán chi phí lương và bảo hiểm T12/2026, T5/2026 hạch toán của T4/2026 thì cũng được, vẫn giải trình được

tất cả nhân viên em vẫn hạch toán lương tháng 12/25 vào chi phí tndn 2025 , duy chỉ có phần tiền giảm trừ bảo hiểm tháng 12/25 và tiền tính thuế tncn tháng 12/25 em để sang tháng 1/26 mới hạch toán
Quyết toán TNCN 2025 thì sẽ không quyết toán lương tháng 12/25
Ngoài ra tiền, giảm trừ bản thân , thì đối với ng ủy quyền qtoan tncn thì sẽ giảm trừ bản thân 12 tháng rồi
Nhưng ng không ủy quyền thì em đang không rõ là được giảm trừ bản thân 11 tháng hay 12 tháng ạ

 

[DieuAMC]

1. bạn làm ko đúng.
2, T12/2024 bạn chi tiền thời điểm nào,. nếu vào 2025 thì phải kê 2025 mới đúng. Còn giả sử chi năm 2025 nhưng đã kê vào 2024 rồi thì điều chỉnh hay không tùy bạn.
3. không ủy quyền thì trừ theo tháng thực tế.

 

[Phuong Ngo]

1. bạn làm ko đúng.
2, T12/2024 bạn chi tiền thời điểm nào,. nếu vào 2025 thì phải kê 2025 mới đúng. Còn giả sử chi năm 2025 nhưng đã kê vào 2024 rồi thì điều chỉnh hay không tùy bạn.
3. không ủy quyền thì trừ theo tháng thực tế.

-tháng 12/24 em thanh toán lương vào tháng 12/24 chị ạ ( các năm trước lương tháng nào cũng được thanh toán và ngày cuối cùng tháng đó ạ )
-Lao động không ủy quyền thì được giảm trừ bản thân theo số tháng thực tế làm việc, hay theo số tháng đã được nhận lương ạ .
Ví dụ: từ tháng 1 đến tháng 12 /25 ( làm 12 tháng) , nhưng đến 31/12/25 thì mới nhận hết lương của tháng 11 ( tức mới nhận lương của 11 tháng )

 

[PNPM]

tất cả nhân viên em vẫn hạch toán lương tháng 12/25 vào chi phí tndn 2025 , duy chỉ có phần tiền giảm trừ bảo hiểm tháng 12/25 và tiền tính thuế tncn tháng 12/25 em để sang tháng 1/26 mới hạch toán
Quyết toán TNCN 2025 thì sẽ không quyết toán lương tháng 12/25
Ngoài ra tiền, giảm trừ bản thân , thì đối với ng ủy quyền qtoan tncn thì sẽ giảm trừ bản thân 12 tháng rồi
Nhưng ng không ủy quyền thì em đang không rõ là được giảm trừ bản thân 11 tháng hay 12 tháng ạ

tất cả nhân viên em vẫn hạch toán lương tháng 12/25 vào chi phí tndn 2025 , duy chỉ có phần tiền giảm trừ bảo hiểm tháng 12/25 và tiền tính thuế tncn tháng 12/25 em để sang tháng 1/26 mới hạch toán: phần này bạn làm vậy thì số dư cuối 2025 sẽ không khớp với bên bảo hiểmđâu bạn

 

[Phuong Ngo]

tất cả nhân viên em vẫn hạch toán lương tháng 12/25 vào chi phí tndn 2025 , duy chỉ có phần tiền giảm trừ bảo hiểm tháng 12/25 và tiền tính thuế tncn tháng 12/25 em để sang tháng 1/26 mới hạch toán: phần này bạn làm vậy thì số dư cuối 2025 sẽ không khớp với bên bảo hiểmđâu bạn

Vậy thì phần bảo hiểm tháng 12/25 vẫn hạch toán giảm trừ lương trong 2025, đồng thời tiền giảm trừ bảo hiểm này cũng tính vào giảm trừ trên quyết toán tncn ạ

 

[DieuAMC]

Vậy thì phần bảo hiểm tháng 12/25 vẫn hạch toán giảm trừ lương trong 2025, đồng thời tiền giảm trừ bảo hiểm này cũng tính vào giảm trừ trên quyết toán tncn ạ

ơ dĩ nhiên bạn, BẢNG LƯƠNG thể hiện đồng thời mà, nó đi chung với nhau sao lại tách hạch toán ra 2 tháng thế? Mình hơi chưa hiểu cách bạn nhận định về chi phí tại đây

 

[PNPM]

ơ dĩ nhiên bạn, BẢNG LƯƠNG thể hiện đồng thời mà, nó đi chung với nhau sao lại tách hạch toán ra 2 tháng thế? Mình hơi chưa hiểu cách bạn nhận định về chi phí tại đây

theo mình hiểu, ý bạn hỏi là phần giảm trừ bảo hiểm là 11 tháng hay đủ 12 tháng trong năm á ( nlđ ủy quyền), khi thu nhập chịu thuế là 11 tháng (do T12/25 trả vào T01/26)

 

[Phuong Ngo]

ơ dĩ nhiên bạn, BẢNG LƯƠNG thể hiện đồng thời mà, nó đi chung với nhau sao lại tách hạch toán ra 2 tháng thế? Mình hơi chưa hiểu cách bạn nhận định về chi phí tại đây

Vâng, vậy về giảm trừ bản thân đối với ng không ủy quyền thì khi họ làm tại công ty 12 tháng nhưng đến hết 31/12/25 mới nhận đủ lương của 11 tháng , thì sẽ được công ty giảm trừ bản thân trên tờ khai quyết toán TNCN là 12 tháng hay 11 tháng ạ

 

[Phuong Ngo]

theo mình hiểu, ý bạn hỏi là phần giảm trừ bảo hiểm là 11 tháng hay đủ 12 tháng trong năm á ( nlđ ủy quyền), khi thu nhập chịu thuế là 11 tháng (do T12/25 trả vào T01/26)

đúng ạ, em hỏi cả cho lao động ủy quyền và không ủy quyền ạ