Cần hỏi Lương tháng 12/2024, trả lao động tháng 01/2025 thì tính chi phí năm nào

[Huyền93]

Anh/Chị cho e hỏi với ạ
Bên e đang quyết toán thuế, lương tháng 12/2024 e có hạch toán lương N622/C334 vào ngày 31/12/2024-khi có bảng lương. ngày 10/01/2025 e hạch toán chi lương N334/C112. phần lương này e quyết toán TNCN vào năm 2025. Thuế đang loại chi phí lương này của bên e vì lý do chi trả trước ngày 31/03/2025 thì phải quyết toán TNCN năm 2024 chứ k được quyết toán năm 2025.
Như vậy có đúng k ạ? e cảm ơn ạ

 

[TUS]

Lương tháng 12/2024 hạch toán ở năm 2024
Chi lương tháng 12/2024 ở tháng 1/2025 thì quyết toán ở 2025 đúng rồi bạn
Bạn nhờ thuế hỏi xem họ lấy thông tin trong luật, nghị định nào căn cứ nha

Anh/Chị cho e hỏi với ạ
Bên e đang quyết toán thuế, lương tháng 12/2024 e có hạch toán lương N622/C334 vào ngày 31/12/2024-khi có bảng lương. ngày 10/01/2025 e hạch toán chi lương N334/C112. phần lương này e quyết toán TNCN vào năm 2025. Thuế đang loại chi phí lương này của bên e vì lý do chi trả trước ngày 31/03/2025 thì phải quyết toán TNCN năm 2024 chứ k được quyết toán năm 2025.
Như vậy có đúng k ạ? e cảm ơn ạ

 

[Huyền93]

Dạ e cảm ơn ạ. họ trả lời e là đọc thông tư 200. a cho e xin thông tư hay nghị định quy định về phần lương này được k ạ, để e làm căn cứ nói với họ ạ
e cảm ơn a nhiều ạ! (

 

[Anh Tran]

(1) Thông tư 111/2013/TT-BTC:
...
Điều 8. Xác định thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công
...
2. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
...
b) Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
(2) Thông tư 96/2015/TT-BTC:
...
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
...
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
...
c) Chi tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề. Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương thực hiện.
Kết luận:
+ Căn cứ vào (1)(2):
=> Chi phí tiền lương tháng 12/2024 được chi trả vào ngày 10-01-2025 phải kê khai trên tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 và được ghi nhận là chi phí hợp lý của năm 2024 nếu có đầy đủ bộ hồ sơ thanh toán.
+ Trong Thông tư 200/2014/TT-BTC không hề có bất kỳ điều khoản nào quy định "lương tháng 12/2024 - chi trả trước ngày 31/03/2025 thì phải quyết toán TNCN năm 2024 chứ k được quyết toán năm 2025".
+ Công chức thuế mà đến những điều khoản cơ bản của văn bản quy phạm pháp luật còn không nắm thì nên về vườn đuổi gà.

 

[Huyền93]

(1) Thông tư 111/2013/TT-BTC:
...
Điều 8. Xác định thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công
...
2. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
...
b) Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
(2) Thông tư 96/2015/TT-BTC:
...
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
...
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
...
c) Chi tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề. Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương thực hiện.
Kết luận:
+ Căn cứ vào (1)(2):
=> Chi phí tiền lương tháng 12/2024 được chi trả vào ngày 10-01-2025 phải kê khai trên tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2025 và được ghi nhận là chi phí hợp lý của năm 2024 nếu có đầy đủ bộ hồ sơ thanh toán.
+ Trong Thông tư 200/2014/TT-BTC không hề có bất kỳ điều khoản nào quy định "lương tháng 12/2024 - chi trả trước ngày 31/03/2025 thì phải quyết toán TNCN năm 2024 chứ k được quyết toán năm 2025".
+ Công chức thuế mà đến những điều khoản cơ bản của văn bản quy phạm pháp luật còn không nắm thì nên về vườn đuổi gà.

Chị cho e hỏi thêm với ạ
Bên e là doanh nghiệp cung ứng lao động, có những bên khách hàng phần chi phí tháng 12/2024(từ 11/12/2024-10/01/2025) chốt vào ngày 10/01/2025, xuất hóa đơn ngày 10/01/2025, phần này e hạch toán doanh thu, chi phí vào năm 2025 nhưng thuế cũng loại của bên e phần từ 11/12/2024-31/12/2024 do họ báo doanh thu-cp của 2024 không được mang sang 2025.
Như thế có đúng k ạ
e cảm ơn ạ!

 

[Anh Tran]

Chị cho e hỏi thêm với ạ
Bên e là doanh nghiệp cung ứng lao động, có những bên khách hàng phần chi phí tháng 12/2024(từ 11/12/2024-10/01/2025) chốt vào ngày 10/01/2025, xuất hóa đơn ngày 10/01/2025, phần này e hạch toán doanh thu, chi phí vào năm 2025 nhưng thuế cũng loại của bên e phần từ 11/12/2024-31/12/2024 do họ báo doanh thu-cp của 2024 không được mang sang 2025.
Như thế có đúng k ạ
e cảm ơn ạ!

Chốt vào ngày 10-01-2025 nhưng đến hết ngày 31-12-2024 cty em có thể ước tính được doanh thu giai đoạn 11-12-2024 đến 10-01-2025 là bao nhiêu không?

 

[Huyền93]

Chốt vào ngày 10-01-2025 nhưng đến hết ngày 31-12-2024 cty em có thể ước tính được doanh thu giai đoạn 11-12-2024 đến 10-01-2025 là bao nhiêu không?

dạ có chị ạ, doanh thu và chi phí lương đều tính được ạ